Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khái niệm quen thuộc với người đi làm, tuy nhiên khái niệm này vẫn còn rất mơ hồ đối với nhiều người lao động.
Hóa đơn điện tử Meinvoice sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn thuế thu nhập cá nhân là gì và các quy định về thuế thu nhập cá nhân hiện hành.
Lưu ý: Bạn có thể tìm hiểu những thông tin tổng quan về thuế trước trong bài viết xem thêm dưới đây.
|
Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Hệ thống các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam:
1. Luật
– Luật số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007, Luật Thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2009;
– Luật số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 2012, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân ngày có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2013.
2. Nghị định
- Nghị định 65/2013/NĐ – CP
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP
3. Thông tư
- Thông tư 20/2010/TT-BTC
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Thông tư 151/2014/TT-BTC
- Thông tư 119/2014/TT-BTC
- Thông tư 92/2015/TT-BTC
3. Chỉ thị: Chỉ thị 22/2008/CT-TTg
Cụ thể chi tiết nội dung luật và cá văn bản liên quan bạn có thể tham khảo tại bài viết Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và các văn bản hướng dẫn
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hiện nay, chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa chính xác thuế thu nhập cá nhân là gì. Tuy nhiên, dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Sửa đổi, bổ sung trong năm 2018) cũng như một số nghị định, thông tư hướng dẫn, có thể hiểu:
Thu nhập cá nhân trong kinh tế là thuật ngữ đề cập đến tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên độ thời gian nhất định từ tiền lương, đầu tư và các khoản khác, nó là tổng hợp của tất cả các thu nhập thực nhận bởi tất cả các cá nhân hoặc hộ gia đình. Thông thường thu nhập cá nhân phải chịu đánh thuế thu nhập. (Theo Wikipedia)
Thuế TNCN là một loại thuế trực thu, nghĩa là được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan.
Tìm hiểu thêm:
|
2. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
Việc đóng thuế vẫn luôn được xem như là một nghĩa vụ của mọi công dân trên lãnh thổ Việt Nam. Bằng khoản đóng góp từ thu nhập cá nhân sẽ làm:
- Tăng thêm nguồn thu cho nhà nước, đảm bảo công bằng xã hội.
- Góp phần bình ổn khoảng cách chênh lệch xã hội, tầng lớp giàu nghèo.
- Làm tăng trưởng nền kinh tế nước nhà, tạo ra nhiều công ăn việc làm cho người lao động, đảm bảo một cuộc sống đầy đủ hơn cho những đối tượng gia cảnh khó khăn bằng những chính sách phúc lợi.
- Minh chứng hợp pháp cho nguồn thu nhập của cá nhân. Nhà nước có thể kiểm soát tính hợp pháp
Tìm hiểu thêm:
|
3. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN được ban hành và sửa đổi năm 2012 có quy định về 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:
Đối tượng 1: Cá nhân cư trú
Là nhóm người lao động có nhà ở hoặc thuê nhà thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và có thời hạn thuê trên 183 ngày trong năm tính thuế hoặc cá nhân có nơi ở thường xuyên ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc 12 tháng kể từ lúc có mặt tại Việt Nam. Được biết ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 01 ngày.
Đối với cá nhân cư trú thì có 2 trường hợp cần thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân là:
- Cá nhân ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
- Cá nhân ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động
Đối tượng 2: Cá nhân không cư trú
Là nhóm người không đủ điều kiện đáp ứng thành cá nhân cư trú thì được xác định thuộc nhóm đối tượng cá nhân không cư trú. Thông thường cá nhân không cư trú là những người nước ngoài đến Việt Nam sống và làm việc.
4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Bạn có thể đễ dàng tính thuế thu nhập cá nhân theo 2 cách sau:
- Cách 1: Tự tính thuế TNCN theo công thức
- Cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần
- Cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Khấu trừ thuế TNCN tại nguồn 10%
- Cá nhân không cư trú: Khấu trừ 20%
- Cách 2: Tính thuế thu nhập cá nhận online bằng các trang tiện ích trên website Thư viện pháp luật hoặc website Luật Việt Nam
| Chi tiết cách tính thuế TNCN cho từng trường hợp cụ thể:
|
5. Giải đáp một số thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân
Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Việc các nhân không thực hiện nghĩa vụ đóng thuế sẽ bị coi là hành vi trốn thuế và sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Tùy theo mức độ vi phạm cá nhân sẽ bị xử phạt từ:
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn
- Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn
- Phạt tiền 2 lần số thuế trốn
- Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn
- Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo Điều 1, Nghị quyết 954/UBTVQH14 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
- Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
- Đối với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Như vậy, người có mức lương từ 11.000.000 VNĐ/tháng mà không có người phụ thuộc sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế có càng nhiều người phụ thuộc thì mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân càng cao. Cụ thể tại bảng sau:
| Số lượng người phụ thuộc | Mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân |
| 0 người | 11.000.000 VNĐ/tháng |
| 1 người | 15.400.000 VNĐ/tháng |
| 2 người | 19.800.000 VNĐ/tháng |
| 3 người | 24.200.000 VNĐ/tháng |
| 4 người | 28.600.000 VNĐ/tháng |
| 5 người | 33.000.000 VNĐ/tháng |
Thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu phần trăm?
Mức thuế suất thuế TNCN được quy định theo loại thu nhập bạn nhận được cụ thể tại bảng sau:
| Loại thu nhập | Mức thuế suất (%) |
| Tiền lương, tiền công | 5 – 35% |
| Thu nhập từ kinh doanh | 0,5 – 5% |
| Các loại thu nhập khác | 0,1 – 10% |
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế là việc người nộp thuế thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân để xác định số thuế phải nộp và làm căn cứ để hoàn thuế.
Cụ thể bạn có thể tham khảo bài viết quyết toán thuế thu nhập cá nhân để hiểu rõ về khái niệm này cũng như được hướng dẫn tự thực hiện quyết toán thuế chi tiết nhất.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế sẽ được hoàn một phần tiền từ số thuế đã thực hiện nộp trong năm quyết toán nếu đảm bảo được các điều kiện theo quy định pháp luật.
Xem ngay bài viết chi tiết về hoàn thuế TNCN để nắm rõ các quy định hoàn thuể và hướng dẫn cách hoàn thuế chi tiết nhất.
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân thường được quy định theo thời hạn quyết toán thuế mà doanh nghiệp lựa chọn. Để tìm hiểu thêm về thời hạn nộp thuế TNCN, hãy xem bài viết dưới đây.
Tìm hiểu thêm:
|
Thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên
Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân là người có thu nhập cao, bao gồm thu nhập thường xuyên và thu nhập không thường xuyên. Để tìm hiểu những thông tin cần biết về thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên, hãy tham khảo bài viết xem thêm dưới đây.
|
Ngoài ra, một trường hợp nữa của thuế thu nhập cá nhân cũng thường gặp là thuế thu nhập bất thường. Để tìm hiểu về thuế thu nhập bất thường, bạn có thể tham khảo bài viết dưới đây.
|
Tờ khai thuế TNCN
Hiện nay có rất nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho nhiều đối tượng, phục vụ cho nhiều mục đích sử dụng khác nhau như: Khai thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN, khấu trừ thuế TNCN. Để tham khảo các mẫu này, hãy xem bài viết dưới đây.
|
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
Cách tính, quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi được chia thành 2 trường hợp là ký hợp đồng lao động trên 03 tháng và dưới 03 tháng. Để biết cụ thể, hãy tham khảo bài viết dưới đây.
|
Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Trên thực tế, lao động người nước ngoài làm việc tại Việt Nam được phân ra thành nhiều trường hợp khác nhau. Để biết cách quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài, hãy xem bài viết dưới đây.
|
Hạch toán thuế thu nhập cá nhân
Thông thường, thuế TNCN sẽ được doanh nghiệp khấu trừ trước khi tiến hành thanh toán cho người lao động. Vậy làm thế nào để hạch toán thuế tncn? Hãy xem trong bài viết dưới đây.
|
Tra cứu thuế TNCN đã nộp
Mục đích của việc tra cứu thuế TNCN đã nộp không chỉ đối với người lao động mà nó còn có tác động lớn đến tổ chức, doanh nghiệp khi thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNCN của người lao động. Để biết cách tra cứu thuế TNCN đã nộp, hãy tham khảo bài viết dưới đây.
|
Miễn thuế thu nhập cá nhân
Bên cạnh những khoản thu nhập Nhà nước bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân, có rất nhiều khoản thu nhập được miễn nộp thuế. Vậy trong các trường hợp nào người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân? Hãy tham khảo bài viết xem thêm dưới đây.
|
Trên đây là tất cả thông tin trả lời cho câu hỏi thuế thu nhập cá nhân là gì. Với đa số người lao động, khá khó để ghi nhớ một dãy 10 chữ số, dù trong quá trình làm việc có thể phát sinh rất nhiều vấn đề liên quan đến kê khai MST. Ngoài ra, nắm rõ thông tin về thuế TNCN cũng cũng vô cùng cần thiết để có thể phục vụ cho việc nộp các loại thuế theo quy định của pháp luật
Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:
- Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
- Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
- Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
- Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.
Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN
Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây để được hỗ trợ nhanh nhất:
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
