Home Kiến thức Thuế là gì? Thuế dùng để làm gì? Đặc điểm của thuế...

Thuế là gì? Thuế dùng để làm gì? Đặc điểm của thuế doanh nghiệp CẦN PHẢI BIẾT

83772
thue la gi
Thuế là khoản đóng góp có tính chất bắt buộc từ các cá nhân và pháp nhân cho Nhà nước với mức độ và thời hạn khác nhau được pháp luật quy định, phục vụ cho mục đích chi tiêu và hình thành ngân sách của nhà nước. Vậy cụ thể thuế là gì? Thuế có những đặc điểm và tác dụng gì? Hãy cùng xem bài viết này của MISA MeInvoice
thue la gi

1. Thuế là gì?  

Thuế là một khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp của Nhà nước đối với các tổ chức và các cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước vì lợi ích chung”.

Thuộc tính cơ bản của thuế là tính bắt buộc vì bất kỳ tổ chức hay cá nhân đều cần nộp thuế, cần phân biệt thuế với các hình thức huy động tài chính khác của nhà nước.

Tính chất bắt buộc của thuế thể hiện ở việc NTT dù có muốn hay không, một khi đủ điều kiện nộp thuế cho Ngân sách nhà nước thì sẽ buộc phải nộp bằng những hình thức phù hợp.

Ngoài ra, việc cơ quan có thẩm quyền thu thuế đại diện cho nhà nước cũng thể hiện tính chất bắt buộc của thuế. Các cơ quan quản lý thuế phải thực hiện nghĩa vụ thu thuế đúng, đủ chủ thể và bình đẳng giữa NTT.

3. Tác dụng của thuế

Thuế được dùng để làm nguồn thu vào ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong đời sống, cụ thể:

– Thuế được dùng để tăng thu nhập vào NSNN, góp phần giải quyết các vấn đề an sinh, phúc lợi xã hội về các đối tượng theo chính sách. Đồng thời, thuế góp phần làm nguồn lực xây dựng hạ tầng, cơ sở vật chất công cộng, phục vụ cho người dân.

– Thuế được dùng để hỗ trợ việc cân bằng khoảng cách giàu nghèo, giảm thiểu phân biệt tầng lớp trong xã hội vì người phải nộp nhiều loại thuế hơn hầu hết là những chủ thể có mức thu nhập cao hơn mức quy định chịu thuế của pháp luật.

– Việc đóng thuế giúp tăng trưởng phát triển kinh tế, xã hội của người dân, thúc đẩy nguồn nhân lực, hiệu suất làm việc tăng lên, đảm bảo công bằng xã hội,..

– Ngoài ra, việc nộp thuế yêu cầu cá nhân, tổ chức kê khai xác nhận các khoản và nguồn thu nhập phải hợp pháp nên đảm bảo sự minh bạch, công bằng..

4. Phân loại thuế

4.1. Phân loại thuế theo cách thu thuế

Thuế trực thu

Tên loại thuế cho biết đây là loại thuế mà nhà nước sẽ thu trực tiếp từ phần thu nhập của thể nhân hoặc pháp nhân.

Tính chất của thuế trực thu:

+ NNT theo quy định của nhà nước cũng là người chịu thuế.

+ Thuế trực thu là động lực và điều tiết trực tiếp đến thu nhập của người chịu thuế;

Các loại thuế trực thu tại nước ta gồm:

  • Thuế sử dụng đất nông nghiệp
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp
  • Thuế chuyển quyền sử dụng đất
  • Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao
Tìm hiểu thêm:
  • [Mới] Thuế trực thu là gì? Thuế trực thu gồm những loại thuế nào?

Thuế gián thu

Tên loại thuế cho biết đây là thuế mà nhà nước thu từ người sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.

Tính chất của thuế gián thu:

+ Người nộp thuế khác người chịu thuế;

+ Thuế gián thu là góp phần tạo nên giá cả của dịch vụ/ hàng hóa do chủ kinh doanh/ sản xuất phải nộp cho nhà nước. Người mua hàng mới là người chịu thuế;

Các loại thuế gián thu tại nước ta gồm:

  • Thuế tiêu thụ đặc biệt
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế xuất nhập khẩu…
Tìm hiểu thêm:
  • [Mới] Thuế gián thu là gì? Đặc điểm và các loại thuế gián thu

4.2. Phân loại thuế theo tính chất hành chính

+ Thuế nhà nước: dùng để nộp vào ngân sách nhà nước.

+ Thuế địa phương: dùng để nộp vào ngân sách địa phương.

4.3. Phân loại thuế theo tính chất kinh tế

+ Theo yếu tố kinh tế chịu thuế: thuế đánh vào tài sản tiêu dùng, tài sản, thu nhập, doanh nghiệp;

+ Theo lĩnh vực kinh tế chịu thuế: Bất động sản, bảo hiểm thuế,…

+ Theo yếu tố và tác nhân kinh tế chịu thuế: Thuế xuất nhập khẩu, thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế đánh vào sản phẩm, hàng hóa, thuế hộ gia đình, thuế môn bài, lệ phí khác,…

Lưu ý: Khi làm những đầu việc liên quan tới thuế, các doanh nghiệp, tổ chức đều gặp những vấn đề phát sinh và phải giải trình. Bạn có thể tham khảo một số mẫu công văn giải trình thuế thường gặp dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

5. Một số loại thuế phổ biến hiện nay

5.1. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, đánh vào những cá nhân có thu nhập vượt mực khởi điểm cần đóng thuế. Trong đó đối tượng chịu thuế là cá nhân có thu nhập cao gồm:

  • Công dân Việt Nam ở nước ngoài
  • Công dân Việt Nam sinh sống tại lãnh thổ Việt Nam
  • Đối tượng nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam.

Bạn có thể xem cụ thể hơn về thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập cá nhân bất thường ngay trong bài viết dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

5.2. Thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT hay VAT là loại thuế tính dựa trên khoản phát sinh tăng thêm/chênh lệch từ hàng hoá dịch vụ từ sản xuất/lưu thông đến người tiêu dùng. Khi kê khai thuế giá VAT, doanh nghiệp có 02 cách thức gồm kê khai theo phương pháp trực tiếp hoặc theo phương pháp khấu trừ.

Bạn có thể xem cụ thể hơn về thuế giá trị gia tăng ngay trong bài viết dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

5.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng chủ thể là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và là đối tượng chịu thuế theo quy định. Ý nghĩa của thuế tiêu thụ đặc biệt là điều tiết nguồn cung là sản phẩm, dịch vụ không có lợi với người tiêu dùng. Bạn có thể tìm hiểu chi tiết, cụ thể về thuế tiêu thụ đặc biệt trong bài viết dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

5.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN là một khoản thuế trực thu dựa trên nguồn thu tổng thu nhập của doanh nghiệp. Bạn có thể tìm hiểu kỹ hơn về thuế TNDN trong bài viết xem thêm.

Tìm hiểu thêm:

5.5. Thuế sử dụng đất

Thuế sử dụng đất là nguồn thu từ chủ thể sử dụng đất khi nhà nước đã giao đất người sử dụng đất thì chủ thể phải có nghĩa vụ nộp tiền thuế.

5.6. Thuế xuất nhập khẩu

Đây là một loại thuế trực thu, áp dụng với cá nhân/tổ chức với mức tính thuế dựa theo giá trị mặt hàng xuất nhập khẩu.

Xem biểu thuế xuất nhập khẩu tại đây.

5.7. Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên là khoản thu từ doanh nghiệp khai thác tài nguyên, theo sản lượng tài nguyên bị tính thuế, thuế suất, giá tính thuế.

Tìm hiểu thêm:
  • [Mới] Thuế tài nguyên là gì? Những điều cần phải biết về thuế tài nguyên

5.8. Thuế bảo vệ môi trường

Để điều tiết hoạt động tác động đến môi trường, pháp luật Việt Nam đã ban hành các quy định về việc thu thuế bảo vệ môi trường. Vậy thuế bảo vệ môi trường là gì? Bạn có thể tìm hiểu trong bài viết xem thêm dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

5.9. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài hay thuế môn bài, là loại thuế mà doanh nghiệp phải chịu nộp từ đầu năm cho vào quỹ ngân sách nhà nước với mục đích nắm bắt bắt đồng thời thống kê về các doanh nghiệp, công ty, hợp tác xã, hộ kinh doanh,…

Tìm hiểu thêm:
  • [Mới] Thuế môn bài là gì? Mức nộp thuế môn bài và thời hạn nộp 2022

5.10. Lệ phí trước bạ

Đây là loại phí áp dụng cho trường hợp thực hiện sang tên, đăng ký quyền sở hữu, chuyển nhượng về đất, xe cộ, hoặc tài sản nào đó và mức thu này dựa trên giá trị của tài sản được quy định.

Tìm hiểu thêm:

6. Một số thuật ngữ khác cần phải biết trong thuế

một số thuật ngữ về thuế bạn cần phải biết

6.1. Thanh tra thuế

Thanh tra thuế, kiểm tra thuế là những hoạt động kiểm tra hồ sơ khai thuế của tổ chức, doanh nghiệp trên cơ sở nguyên tắc được quy định tại pháp luật. Vậy thanh tra thuế là gì? Bạn có thể tìm hiểu trong bài viết xem thêm.

Tìm hiểu thêm:
  • [Mới] Thanh tra thuế là gì? Quy định của pháp luật về thanh tra thuế

6.2. Đăng ký thuế

Những đối tượng cần đăng ký thuế và được cấp mã số thuế được quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, Điều 6 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 105/2020/TT-BTC. Bạn có thể tìm hiểu cụ thể về đăng ký thuế trong bài viết xem thêm dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

6.3. Khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là một thuật ngữ được sử dụng thường xuyên đối với nghiệp vụ kế toán. Vậy khấu trừ thuế là gì? Bạn có thể tìm hiểu trong bài viết xem thêm dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

6.4. Thuế suất

Thuế suất được là mức thuế cần phải nộp trên đơn vị xác định giá trị của mức thuế phải đóng đối với một đối tượng phải chịu thuế. Hiện nay có 2 loại thuế suất. Để biết cụ thể về thuế suất, hãy tham khảo bài viết dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

6.5. Báo cáo thuế

Làm báo cáo thuế là một nhiệm vụ của bộ phận kế toán của công ty cần phải thực hiện theo thời gian nhất định. Bạn có thể tìm hiểu thêm về báo cáo thuế trong bài viết dưới đây.

Tìm hiểu thêm:

6.6. Thuế phụ thu surcharge

Khi thực hiện vận chuyển hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu quốc tế, ngoài những khoản chính phí thì cần phải đóng các loại thuế phụ thu surcharge. Để tìm hiểu về thuế phụ thu surcharge, hãy tham khảo bài viết xem thêm.

Tìm hiểu thêm:
  • Thuế phụ thu surcharge là gì? Các loại surcharge trong vận tải quốc tế

7. Lời kết

Trên đây là toàn bộ những thông tin liên quan đến thuế là gì, tác dụng và những đặc điểm của thuế. Nếu thấy bài viết này hay, hãy chia sẻ thêm tới những người khác bạn nhé.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

  • Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
  • Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
  • Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
  • Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.
Giao diện module “Chứng từ khấu trừ thuế” trên phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất:


Xem thêm các bài viết khác

1. Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 và những điều cần lưu ý

2. Hướng dẫn cách tra cứu mã số thuế cá nhân mới nhất hiện nay