Danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN chi tiết

Xem thêm:

Thuế thu nhập cá nhân là gì? – 3 điều NHẤT ĐỊNH phải biết

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân và cách tính CHI TIẾT

• Đối tượng quan hệ thân nhân: Vợ với chồng; Cha đẻ/mẹ đẻ với con đẻ; Cha nuôi/mẹ nuôi với con nuôi; Cha chồng/mẹ chồng với con dâu (kể cả khi chồng chết); Cha vợ/mẹ vợ với con rể (kể cả khi vợ chết); Ông nội/bà nội với cháu nội; Ông ngoại/bà ngoại với cháu ngoại; Anh, chị, em ruột với nhau.
• Loại tài sản: BĐS, bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai.
• Phân chia khi ly hôn: BĐS được chia theo thỏa thuận hoặc phán quyết của Tòa án.
• Thủ tục: Theo pháp luật về quản lý thuế.

• Điều kiện sở hữu: Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có duy nhất 01 quyền sở hữu nhà ở hoặc 01 quyền sử dụng thửa đất ở tại Việt Nam. (Nếu có thêm nhà/công trình hình thành trong tương lai thì KHÔNG được coi là duy nhất).
• Điều kiện sở hữu chung: Nếu có chung quyền sở hữu, chỉ cá nhân chưa có nhà/đất ở nơi khác mới được miễn. Người đồng sở hữu đã có nhà/đất khác thì không được miễn.
• Thời gian sở hữu: Tối thiểu 183 ngày tính đến thời điểm chuyển nhượng (Tính từ ngày cấp GCN; trường hợp cấp lại/đổi thì tính theo GCN trước đó).
• Hình thức chuyển nhượng: Phải chuyển nhượng toàn bộ nhà/đất. Chuyển nhượng một phần thì phần đó phải chịu thuế.
• Trách nhiệm: Cá nhân tự kê khai và chịu trách nhiệm; nếu sai sẽ bị truy thu và xử phạt.

• Đối tượng: Cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất.
• Lưu ý: Nếu sau đó chuyển nhượng diện tích đất đã được miễn/giảm này thì phải khai và nộp thuế bình thường.

• Loại sản phẩm: Cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối.
• Điều kiện sản xuất:

– Có quyền sử dụng/thuê đất, mặt nước hợp pháp.

– Trực tiếp tham gia lao động sản xuất.

– Trường hợp thuê lại đất/mặt nước phải có văn bản thuê (trừ trường hợp nhận khoán rừng).

– Đánh bắt thủy sản: Phải có GCN sở hữu hoặc hợp đồng thuê tàu/thuyền.

• Điều kiện cư trú: Thực tế cư trú tại địa phương (cấp xã) nơi diễn ra hoạt động (riêng đánh bắt thủy sản không phụ thuộc nơi cư trú).

• Đối tượng: Thành viên HTX/liên hiệp HTX nông nghiệp; Nông dân ký hợp đồng với DN tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Điều kiện:

– Có quyền sử dụng/thuê đất, mặt nước hợp pháp.

– Có nơi cư trú thực tế tại địa phương (cấp xã) nơi hoạt động (kể cả xã giáp ranh).

• Mục đích: Để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp.
• Điều kiện: Không làm thay đổi mục đích sử dụng đất của hộ gia đình/cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được Nhà nước giao.

• Lãi trái phiếu: Trái phiếu Chính phủ hoặc trái phiếu do UBND cấp tỉnh phát hành.
• Lãi tiền gửi: Gửi VND, vàng, ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng/chi nhánh ngân hàng nước ngoài (bao gồm gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu…) theo nguyên tắc hoàn trả đủ gốc và lãi.
• Lãi bảo hiểm: Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tại các doanh nghiệp bảo hiểm.

• Nguồn gốc: Tiền từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, hoặc người Việt Nam đi lao động, học tập, công tác tại nước ngoài gửi về.
• Trường hợp khác: Tiền do thân nhân là người nước ngoài gửi về nếu đáp ứng điều kiện khuyến khích chuyển tiền về nước của Ngân hàng Nhà nước.
• Căn cứ: Giấy tờ chứng minh nguồn tiền và chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ.

• Làm đêm/làm thêm giờ: Phải phù hợp quy định pháp luật lao động. Doanh nghiệp phải lập bảng kê hoặc chứng minh qua bảng lương, chấm công, HĐLĐ.
• Tiền lương ngày nghỉ phép chưa nghỉ: Phù hợp với quy định tại Khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động và Luật Cán bộ công chức/Viên chức.
• Giới hạn: Phần tiền vượt mức quy định của pháp luật sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế.

• Lương hưu: Do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả (bao gồm cả lương hưu từ nước ngoài cho người sống/làm việc tại VN).
• Quỹ hưu trí: Thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung hoặc quỹ hưu trí tự nguyện (không phân biệt hình thức chi trả: định kỳ, một lần, trước hay sau tuổi nghỉ hưu).

• Nguồn NSNN: Học bổng từ Bộ/Sở GD&ĐT, Quỹ học bổng quốc gia, quỹ khuyến học, cơ sở giáo dục công lập.
• Nguồn tổ chức: Học bổng từ các tổ chức trong và ngoài nước (bao gồm cả tiền sinh hoạt phí).
• Chứng từ: Quyết định cấp học bổng và chứng từ chi trả.

• Bảo hiểm: Bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm vi mô.
• Tai nạn lao động: Từ NSDLĐ hoặc Quỹ BHXH.
• Nhà nước thu hồi đất: Bồi thường, hỗ trợ, tái định cư (kể cả từ DN khi thực hiện thu hồi đất).
• Bồi thường nhà nước: Theo quy định pháp luật về bồi thường nhà nước.
• Bồi thường dân sự: Bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng (bao gồm lãi chậm trả) theo Bộ luật Dân sự.

Căn cứ: Quyết định bồi thường, bản án/quyết định của Tòa án, văn bản thỏa thuận có công chứng/chứng thực và chứng từ chi trả.

• Đối tượng: Thu nhập nhận từ tổ chức/quỹ được cơ quan nhà nước cho phép thành lập/công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học và không vì lợi nhuận.
• Căn cứ: Văn bản/quyết định trao và chứng từ chi tiền/hiện vật.

• Đối tượng: Viện trợ vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ hoặc phi Chính phủ (bao gồm ODA, viện trợ khẩn cấp cứu trợ thiên tai…) được cơ quan nhà nước phê duyệt.
• Căn cứ: Văn bản phê duyệt việc nhận viện trợ.

• Đối tượng: Thuyền viên người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
• Căn cứ: Xác định theo Bộ luật Hàng hải Việt Nam.

• Đối tượng: Chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu, hoặc người làm việc trên tàu.
• Phạm vi: Thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác xa bờ.

• Tín chỉ carbon: Miễn cho việc chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải/tín chỉ carbon được cấp/công nhận.
• Trái phiếu xanh: Miễn tiền lãi và miễn chuyển nhượng lần đầu sau khi phát hành (nếu cá nhân mua trực tiếp từ tổ chức phát hành).

• Nhiệm vụ dùng NSNN: Thù lao theo nhiệm vụ được phê duyệt (theo NĐ 265/2025, 267/2025, 268/2025).
• Nhiệm vụ không dùng NSNN: Do doanh nghiệp phê duyệt, dùng nguồn kinh phí hợp pháp của DN. DN phải có quy trình quản lý nội bộ.
• Hồ sơ: Quyết định/thuyết minh nhiệm vụ, hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý, hóa đơn/chứng từ.

• Điều kiện: Thu nhập từ quyền tác giả khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa hợp pháp theo pháp luật về KH-CN và Sở hữu trí tuệ (theo Điều 27 Luật KH-CN & ĐMST).

• Đối tượng: Nhà đầu tư cá nhân (nhận đầu tư vốn từ dự án KNST, sáng lập viên, hoặc góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm); Chuyên gia hỗ trợ KNST (nhận lương/công).
• Căn cứ: Xác định theo pháp luật về KH-CN & ĐMST và pháp luật về hỗ trợ DNNVV.

• Chuyên gia nước ngoài: Làm việc tại dự án ODA không hoàn lại (người không quốc tịch VN, theo thỏa thuận/đấu thầu); Làm tại dự án/phi dự án nhận viện trợ không thuộc ODA/viện trợ khẩn cấp (theo TOR/văn kiện được phê duyệt).
• Tổ chức quốc tế: Người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của Hệ thống Liên hợp quốc tại VN (theo hợp đồng, không bao gồm làm việc theo giờ).
• Gìn giữ hòa bình: Cá nhân có quyết định cử đi tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

• Thời hạn miễn: 05 năm tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập (phát sinh trong tháng tính đủ tháng).
• Lĩnh vực: (a) Dự án trong khu công nghệ số tập trung; (b) R&D, sản xuất chip bán dẫn, hệ thống AI; © Đào tạo nhân lực công nghệ số.
• Căn cứ: Xác định theo pháp luật về công nghiệp công nghệ số (NĐ 353/2025).

• Thời hạn miễn: 05 năm.
• Lĩnh vực: (a) R&D công nghệ cao thuộc danh mục ưu tiên phát triển/sản phẩm khuyến khích; (b) R&D công nghệ chiến lược thuộc danh mục công nghệ/sản phẩm chiến lược.