Thuế hộ kinh doanh cá thể 2026: Mức đóng, Cách tính & Quy định mới

Hộ kinh doanh đang dần đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, việc nắm rõ các loại thuế phải nộp trở nên cần thiết để phát triển bền vững. Bài viết dưới đây của Blog MISA meInvoice sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về các loại thuế hộ kinh doanh, mức thuế phải nộp cũng như cách tính thuế hộ kinh doanh cho từng nhóm cụ thể. Hãy cùng tìm hiểu để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận.

Tổng quan chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026

Trước đây, các hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế theo ba phương pháp: kê khai, khoán hoặc theo từng lần phát sinh. Trong đó, thuế khoán là hình thức phổ biến hơn cả nhưng qua thời gian đã bộc lộ nhiều hạn chế như chưa thiếu minh bạch về doanh thu thực tế, nguy cơ gây thất thu ngân sách và tạo ra môi trường cạnh tranh không công bằng giữa các hộ kinh doanh.

Để khắc phục triệt để những bất cập này, Nghị quyết số 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025, chính thức đánh dấu một “kỷ nguyên mới” về thuế cho hộ kinh doanh:

• Xóa bỏ cơ chế thuế khoán: Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán thuế sẽ không còn được áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Chuyển đổi sang phương pháp kê khai: Hơn 5 triệu hộ kinh doanh trên cả nước sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Điều này đồng nghĩa với việc số thuế phải nộp sẽ dựa trên doanh thu thực tế phát sinh, yêu cầu hộ kinh doanh phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ và ghi chép sổ sách bài bản hơn.

Những quy định mới về thuế hộ kinh doanh này không chỉ là thách thức về mặt tuân thủ thủ tục mà còn buộc các chủ hộ kinh doanh phải thay đổi tư duy quản lý tài chính. Việc nắm vững các loại thuế và công thức tính thuế dưới đây trở thành yêu cầu thiết thức để tối ưu lợi nhuận và tránh rủi ro pháp lý.

1. Thuế hộ kinh doanh là gì?

Thuế hộ kinh doanh là các khoản nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà hộ kinh doanh thuộc diện đóng thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước khi phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Hộ kinh doanh cá thể là cá nhân hoặc nhóm cá nhân là công dân Việt Nam, tự đứng ra đăng ký và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về hoạt động kinh doanh. Do đó, nghĩa vụ thuế gắn liền với trách nhiệm của chủ hộ.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ 2026

Sau khi chuyển đổi từ thuế khoán lên kê khai, các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp đã có sự thay đổi rõ rệt:

2.1. Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế nào?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Như vậy từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp 2 loại thuế:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ngoài các loại thuế chính, tùy vào ngành nghề đặc thù, hộ kinh doanh có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định pháp luật.

* Lưu ý: Lệ phí môn bài trước đây là khoản thu thường niên. Tuy nhiên, tất cả hộ kinh doanh được miễn hoàn toàn lệ phí này từ 2026.

MISA tặng phầm mềm khai thuế miễn phí cho 2 triệu hộ kinh doanh + Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia

2.2. Những hộ kinh doanh được miễn thuế

Theo các quy định mới của Luật Thuế TNCN và Luật Thuế GTGT (sửa đổi), mức doanh thu được miễn nộp thuế TNCN và thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh tăng từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỷ đồng/năm.

→ Theo đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

3. Các mức thuế hộ kinh doanh từ 2026

Từ năm 2026, các mức thuế đối với hộ kinh doanh sẽ được xác định dựa trên quy mô doanh thu của hộ. Cụ thể các mức thuế được quy định như sau:

3.1. Đối với Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Mức thuế suất TNCN sẽ phụ thuộc vào ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh trong năm dương lịch:

– Nhóm doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm:

• Áp dụng mức 15% trên lợi nhuận (nếu hộ kinh doanh chọn nộp theo lợi nhuận thực tế).
• Hoặc áp dụng tỷ lệ 0,5% – 5% trên doanh thu (nếu hộ kinh doanh nộp theo tỷ lệ doanh thu như hiện hành).

– Nhóm doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng mức thuế suất 17% trên lợi nhuận.

– Nhóm doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Mức thuế suất là 20% trên lợi nhuận.

3.2. Đối với Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Khác với thuế TNCN, thuế GTGT vẫn áp dụng thống nhất theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với các hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm. Mức thuế suất cụ thể tuân theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cho từng nhóm ngành nghề:

→ Bài viết cùng chủ đề:

• Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế năm 2025
• [Giải đáp] Tiền chuyển vào tài khoản có tính thuế không?

4. Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 chi tiết

Từ các quy định nêu trên, có thể chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm dựa trên doanh thu năm để áp dụng phương pháp tính thuế riêng biệt. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới chi tiết đối với 4 nhóm hộ kinh doanh như sau:

5. Giải đáp các trường hợp đặc biệt

– Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP quy định, kể từ ngày 1/7/2025, các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) như Shopee, Lazada… phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Cũng theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, người bán trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán như kinh doanh online tự do trên các nền tảng Facebook, Zalo… và thực hiện thanh toán bên ngoài không qua nền tảng thì phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế GTGT, TNCN và các loại thuế đặc biệt khác theo quy định.

– Cá nhân cho thuê tài sản/nhà ở có phải nộp thuế không?

Pháp luật hiện nay quy định CN, HKD có phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản như: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi phải đóng thuế hộ kinh doanh cá thể.

Cụ thể, cá nhân cho thuê tài sản phải nộp thuế GTGT (5%) và TNCN (5%) theo doanh thu, áp dụng phương pháp tính thuế đặc thù tại Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trên đây là những quy định mới về thuế hộ kinh doanh 2026 để các anh/chị nắm rõ và thực hiện đúng. Nộp thuế theo phương pháp kê khai nghe có vẻ phức tạp nhưng làm quen rồi sẽ rất nhanh.

Đặc biệt, khi sử dụng MISA eShop, phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu doanh thu, chi phí lên tờ khai thuế và tính ra số thuế chính xác cho anh/chị. Sau đó, anh/chị cũng có thể nộp tờ khai trực tuyến qua MISA eShop mà mà không cần đăng nhập vào cổng khác.

Không chỉ vậy, anh/chị có thể quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh và đáp ứng đầy đủ quy định pháp luật với trọn bộ tính năng trên phần mềm:

✅ An tâm kinh doanh: Cung cấp đầy đủ tính năng Bán hàng – Xuất hóa đơn – Kê khai – Sổ sách kế toán, liên tục cập nhật theo quy định pháp luật mới.

✅ Giao diện thân thiện, dễ sử dụng: Hộ kinh doanh có thể sử dụng dễ dàng, hiệu quả mà không cần kiến thức kế toán chuyên sâu.

✅ Thao tác tự động & nhanh chóng: Lên đơn bằng giọng nói, xuất hóa đơn ngay khi tạo đơn hàng, tự động nhập dữ liệu lên tờ khai thuế và sổ sách kế toán.

✅ Hỗ trợ tận tình: MISA tổ chức lớp đào tạo, hướng dẫn chi tiết và có đội ngũ hỗ trợ trực tiếp, giúp khách hàng nhanh chóng làm quen và thành thạo phần mềm.

Đồng hành cùng Hộ kinh doanh đáp ứng chính sách thuế mới, MISA Tặng phầm mềm khai thuế miễn phí cho 2 triệu hộ kinh doanh (kèm 50 hóa đơn đầu vào, 3 tháng bán hàng và lập tờ khai thuế, sổ sách miễn phí) + Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia, đại lý thuế + Miễn phí hướng dẫn khai thuế (hướng dẫn ĐÚNG – ĐỦ – CẦM TAY CHỈ VIỆC, giúp bà con không sợ làm sai quy định).

ĐĂNG KÝ DÙNG MIỄN PHÍ MISA ESHOP