Mức phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Nghị định số 70/2025/NĐ-CP đã quy định hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền nếu không thực hiện theo quy định có thể bị phạt tới 10 triệu đồng. Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu chi tiết về chế tài xử phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo nghị định 70 qua bài viết dưới đây.

1. Đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền

Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về việc mở rộng đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT MTT), cụ thể là áp dụng đối với đối tượng hộ kinh doanh như sau:

1. Hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (bao gồm: trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) đáp ứng 1 trong 3 tiêu chí dưới đây đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền:

 

(1) Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 01 tỷ trở lên;

(2) Hộ kinh doanh có sử dụng máy tính tiền;

(3) Hộ kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

 

2. Hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện từ với cơ quan thuế hoặc chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa đầy đủ HĐĐT MTT từ năm 2024 trở về trước.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025. Theo đó, chậm nhất đến ngày 31/5/2025, hộ kinh doanh phải hoàn thành việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Các hộ kinh doanh không thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử máy tính tiền sẽ được coi là hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn.

2. Mức phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Ngày 23/04, Chi cục Thuế khu vực 1 đã ban hành công văn thông báo về việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền tới các hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn thành phố Hà Nội và tỉnh Hòa Bình theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Theo công văn trên, mức phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền đã được quy định rõ như sau:

Không chỉ quy định về hóa đơn điện tử máy tính tiền siết chặt hơn, mà từ 2026, chế độ thuế cũng thay đổi sang kê khai bắt buộc. Điều này khiến nhiều hộ kinh doanh lo lắng về thủ tục, cách làm và nguy cơ vi phạm. Để giảm áp lực trong giai đoạn chuyển đổi, MISA đang tặng miễn phí phần mềm kê khai thuế giúp hộ kinh doanh tự động tổng hợp doanh thu, lập tờ khai đúng chuẩn và hạn chế rủi ro sai sót.

(Quét mã QR bên dưới để nhận phần mềm miễn phí)

3. Hộ kinh doanh cần thực hiện thay đổi gì trước 01/06/2025?

Để tránh những vi phạm và mức phạt không đáng có, hộ kinh doanh cần nhanh chóng cập nhật quy định mới và thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử máy tính tiền. Cụ thể, hộ kinh doanh cần thực hiện ngay 3 điều sau:

• Bước 1: Xác định hộ, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng triển khai hóa đơn điện tử máy tính tiền không

Dựa theo mức doanh thu và lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, hộ, cá nhân kinh doanh xác định có thuộc đối tượng triển khai hóa đơn điện tử máy tính tiền đã nêu tại phần 1 của bài viết hay không.

• Bước 2: Chuẩn bị trang thiết bị và kiến thức để sẵn sàng đáp ứng quy định mới

Nếu đã xác định hộ, cá nhân kinh doanh mình thuộc đối tượng xuất hóa đơn điện tử máy tính tiền, các anh/chị cần nhanh chóng tìm kiếm giải pháp hóa đơn điện tử máy tính tiền phù hợp nhất, cũng như chuẩn bị trang thiết bị và kiến thức để sẵn sàng đáp ứng quy định mới:

Trang thiết bị:

– Máy tính, điện thoại hoặc máy POS để tạo đơn hàng và xuất hóa đơn

– Phần mềm quản lý bán hàng, phần mềm hóa đơn điện tử máy tính tiền.

Kiến thức:

– Nắm rõ các quy định về hóa đơn điện tử máy tính tiền

– Nắm rõ cách thực hiện các thao tác lập, xuất hóa đơn và ký gửi dữ liệu đến cơ quan thuế đúng quy định.

Anh/chị nên ưu tiên lựa chọn các đơn vị cung cấp giải pháp đã có đầy đủ thiết bị và phần mềm để đảm bảo việc lắp đặt và triển khai diễn ra nhanh chóng, tiện lợi cũng như dữ liệu dễ dàng đồng bộ, liên thông với nhau.

Bước 3: Kiểm tra hàng tồn kho của hộ, cá nhân kinh doanh

Các hộ kinh doanh đang ở giao giữa thời điểm áp dụng quy định, nên trước 01/06, với các hàng trong kho còn tồn, các hộ kinh doanh sẽ cần làm biên bản kiểm kê kho, kiểm tra lượng hàng của mình còn tồn bao nhiêu và mức giá là bao nhiêu. Hộ kinh doanh sẽ để hàng tồn kho đó sang 01/06 xuất hóa đơn.

4. Một số câu hỏi thường gặp về hóa đơn điện tử máy tính tiền cho hộ kinh

4.1. Cơ quan thuế làm thế nào để xác định hộ kinh doanh doanh thu 1 tỷ?

Các hộ kinh doanh theo phương pháp khoán đã thực hiện khai thuế đầu năm và cơ quan Thuế đã thông báo thuế khoán cho năm 2025. Đối với tất cả các trường hợp hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên đang có hoạt động bán lẻ tới người tiêu dùng thì sẽ thuộc trường hợp cơ quan Thuế yêu cầu hoàn thành đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo nghị định 70 trước ngày 01/06/2025.

Đặc biệt, trong tháng 5/2025, cơ quan Thuế cũng sẽ triển khai các giải pháp chống thất thu về doanh thu, ví dụ như so sánh hóa đơn đầu vào, xác định dòng tiền cũng như xác định từ bên thứ ba như trung gian vận chuyển để từ đó xác định được các trường hợp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên. Bên cạnh đó, cơ quan Thuế cũng có các hoạt động tuyên truyền, vận động áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền với các hộ kinh doanh.

4.2. Hộ kinh doanh thương mại điện tử có phải xuất hóa đơn điện tử máy tính tiền không?

Hiện nay, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán đang áp dụng nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh. Còn đối với các sàn thương mại điện tử khác không có chức năng thanh toán và tất cả các hoạt động kinh doanh khác trên nền tảng số thì các cá nhân, hộ kinh doanh vẫn phải tự thực hiện xuất hóa đơn giống như bán hàng truyền thống. Vì vậy, các cá nhân, hộ kinh doanh trên thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo nghị định 70.

4.3. Không có hóa đơn đầu vào xuất đầu ra như thế nào?

Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử máy tính tiền theo nghị định 70 thì bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào thì mới xuất được đầu ra. Trong trường hợp không có hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh có thể sử dụng bảng kê khi mua trực tiếp của cá nhân trực tiếp sản xuất hàng hóa như nông sản mua từ nông dân. Còn nếu đã mua thông qua một đại lý thì bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào.

Khi sử dụng bảng kê cần lưu ý ghi rõ số lượng, tên của loại hàng hóa cũng như số căn cước công dân và địa chỉ của người mua.

Xem thêm tư vấn từ Bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội tư vấn Thuế Việt Nam – Nguyên Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế

Các hộ kinh doanh hãy nhanh chóng tìm kiếm các đơn vị cung cấp và lựa chọn giải pháp hóa đơn điện tử máy tính tiền uy tín để kịp thời triển khai đáp ứng nghị định mới. Anh/Chị quan tâm bộ giải pháp Hóa đơn điện tử máy tính tiền của MISA và nhận ngay ưu đãi tặng 6 tháng phần mềm kế toán vui lòng ĐĂNG KÝ tại đây.