Lương tăng ca là khoản tiền người lao động được nhận khi làm việc vượt quá thời gian làm việc bình thường, với mức trả cao hơn theo quy định pháp luật. Hiểu đúng phương pháp tính lương tăng ca giúp bảo vệ quyền lợi và đảm bảo minh bạch trong chi trả lương. Bài viết dưới đây MISA meInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính tiền tăng ca theo lương cơ bản theo quy định mới nhất.
1. Quy định tính lương tăng ca cho người lao động
➤ Về điều kiện ghi nhận giờ tăng ca
Các điều kiện pháp lý về làm thêm giờ theo quy định tại Điều 106 và điều 107 Bộ luật Lao động 2019 như sau:
- Việc tổ chức làm thêm giờ phải có sự đồng ý của người lao động.
- Tổng thời gian làm thêm trong một ngày không được vượt quá 50% số giờ làm việc bình thường trong ngày.
- Trường hợp áp dụng chế độ làm việc theo tuần, tổng số giờ làm việc bình thường cộng với giờ làm thêm không được vượt quá 12 giờ trong một ngày và 40 giờ trong một tháng.
- Trường hợp làm thêm vào ngày nghỉ lễ, Tết, tổng thời gian làm việc trong ngày không được vượt quá 12 giờ.
- Người sử dụng lao động có trách nhiệm bố trí thời gian nghỉ bù cho người lao động sau các đợt làm thêm giờ.
- Tổng số giờ làm thêm trong một năm không vượt quá 200 giờ, trừ một số ngành, nghề, công việc đặc biệt được phép làm thêm tối đa 300 giờ/năm (theo khoản 3 Điều 107 Bộ luật Lao động).
- Thời gian làm thêm vào ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau; trong khoảng thời gian này, người lao động được trả lương làm ca đêm theo quy định (điều 106 Bộ luật Lao động)
➤ Về thời gian tăng ca
Theo điều 105 Bộ Luật lao động 2019 quy định về thời giờ làm việc bình thường như sau:
- Trường hợp người lao động hưởng lương theo ngày, thời giờ làm việc không được vượt quá 8 giờ trong một ngày và không quá 48 giờ trong một tuần theo quy định pháp luật.
- Trường hợp áp dụng chế độ tiền lương theo tuần, tổng thời giờ làm việc không vượt quá 10 giờ trong một ngày và tối đa 48 giờ trong một tuần.
- Nhà nước khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện chế độ làm việc 40 giờ mỗi tuần đối với người lao động.
- Đối với các công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm theo danh mục do Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội ban hành, sau khi có ý kiến của Bộ Y tế, thời giờ làm việc tối đa không vượt quá 6 giờ trong ngày.
Như vậy, ngoài thời giờ làm việc bình thường kể trên thì sẽ tính là thời gian tăng ca nếu đáp ứng các quy định về điều kiện ghi nhận giờ tăng ca.
➤ Về mức lương tăng ca
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 điều 98 Bộ luật lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ như sau:
- Trường hợp người lao động làm thêm giờ, người sử dụng lao động có trách nhiệm thanh toán tiền lương làm thêm căn cứ theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả của công việc đang thực hiện.
- Mức trả lương làm thêm giờ được quy định như sau:
-
- Làm việc vào ngày thường: ít nhất bằng 150% mức lương của ngày làm việc bình thường;
- Làm việc vào ngày nghỉ hằng tuần: ít nhất bằng 200% mức lương của ngày làm việc bình thường;
- Làm việc vào ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương: ít nhất bằng 300% mức lương của ngày làm việc bình thường, chưa bao gồm tiền lương.
| Có thể bạn quan tâm?
|
2. Cách tính tiền tăng ca theo lương cơ bản
2.1. Cách tính lương tăng ca ngày thường
Tiền tăng ca theo lương cơ bản ngày thường là khoản tiền người sử dụng lao động phải trả cho người lao động khi làm thêm ngoài giờ hành chính vào ngày làm việc thông thường, được căn cứ trên mức lương cơ bản của người lao động.
Cụ thể, theo khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019:
- Mức trả lương làm thêm giờ vào ngày thường ít nhất bằng 150% tiền lương thực trả của ngày làm việc bình thường.
- Nếu lấy lương cơ bản làm cơ sở tính (chỉ áp dụng khi lương thực trả trùng với lương cơ bản), công thức tính như sau:
| Tiền lương tăng ca vào ngày thường = Tiền lương thực trả ngày thường x 150% x Số giờ làm thêm |
Ví dụ: Tính tiền tăng ca theo lương cơ bản ngày thường
- Lương cơ bản hàng tháng: 8.000.000 VND
- Số ngày làm việc trong tháng: 22 ngày
- Số giờ làm việc mỗi ngày: 8 giờ
- Số giờ làm thêm: 5 giờ
Trả lời:
- Tính lương cơ bản mỗi ngày:
| Lương cơ bản mỗi ngày = Lương hàng tháng / Số ngày làm việc trong tháng |
Lương cơ bản mỗi ngày = 8.000.000 VND / 22 ngày = 363.636 VND/ngày (khoảng)
- Tính lương cơ bản mỗi giờ:
| Lương cơ bản mỗi giờ = Lương cơ bản mỗi ngày / Số giờ làm việc mỗi ngày |
Lương cơ bản mỗi giờ = 363.636 VND / 8 giờ = 45.455 VND/giờ (khoảng)
- Tính tiền lương làm thêm giờ ngày thường (150%):
Tiền tăng ca mỗi giờ = 45.455 x 150% = 68.182 VNĐ/tháng
- Tính tổng tiền làm thêm giờ:
| Tổng tiền làm thêm giờ = Tiền làm thêm giờ mỗi giờ × Số giờ làm thêm |
Tổng tiền làm thêm giờ: = 68.182 × 5 giờ = 340.910 VND
2.2. Cách tính lương tăng ca ngày chủ nhật, cuối tuần
Tăng ca vào cuối tuần là việc người lao động làm thêm vào các ngày nghỉ hằng tuần, thông thường là thứ Bảy hoặc Chủ nhật (tùy theo quy định tại đơn vị sử dụng lao động).
Theo quy định tại khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019:
Tiền lương làm thêm giờ vào ngày nghỉ hằng tuần được tính ít nhất bằng 200% mức lương thực trả của ngày làm việc bình thường, chưa kể tiền lương của ngày nghỉ hằng tuần nếu người lao động hưởng lương theo ngày.
Công thức tính:
| Tiền lương tăng ca vào cuối tuần = Tiền lương thực trả ngày thường x 200% x Số giờ làm thêm |
Ví dụ: Tính tiền tăng ca vào cuối tuần
- Lương cơ bản hàng tháng: 9.000.000 VND
- Số ngày làm việc trong tháng: 22 ngày
- Số giờ làm việc mỗi ngày: 8 giờ
- Số giờ làm thêm cuối tuần: 6 giờ
Trả lời:
- Tính lương cơ bản mỗi ngày:
Lương cơ bản mỗi ngày = Lương hàng tháng / Số ngày làm việc trong tháng
= 9.000.000 VND / 22 ngày = 409.091 VND/ngày
- Tính lương cơ bản mỗi giờ:
Lương cơ bản mỗi giờ = Lương cơ bản mỗi ngày / Số giờ làm việc mỗi ngày
= 409.091 VND / 8 giờ = 51.136 VND/giờ
- Tính tiền tăng ca mỗi giờ vào cuối tuần (200%):
Tiền làm thêm giờ = Tiền lương cơ bản mỗi giờ × 200%
= 51.136 VND × 200% = 102.272 VND/giờ
- Tổng tiền tăng ca vào cuối tuần cho 6 giờ làm thêm:
Tiền lương tăng ca vào cuối tuần = Tiền làm thêm giờ mỗi giờ × Số giờ làm thêm
= 102.272 VND × 6 giờ = 612.632 VND
Việc tính tiền tăng ca chỉ là một phần trong tổng thu nhập làm căn cứ tính thuế. Nếu thực hiện thủ công, doanh nghiệp dễ phát sinh sai sót khi tổng hợp và kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Để đảm bảo chính xác, đúng quy định và tiết kiệm thời gian, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm AMIS Thuế thu nhập cá nhân nhằm tự động tổng hợp thu nhập, tính thuế và hỗ trợ kê khai theo quy định hiện hành.
2.3. Cách tính lương tăng ca vào ngày lễ, Tết
Lương tăng ca vào ngày lễ, Tết là khoản tiền mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động khi làm thêm ngoài giờ trong các ngày nghỉ lễ, Tết theo quy định của pháp luật.
Theo khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019:
Tiền lương làm thêm giờ vào ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Được trả ít nhất bằng 300% tiền lương thực trả của ngày làm việc bình thường, chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương theo ngày.
Công thức tính:
| Tiền lương tăng ca vào các ngày lễ, Tết = Tiền lương thực trả ngày thường x 300% x số giờ làm thêm |
Ví dụ: Cách tính lương tăng ca vào các ngày Lễ, Tết
- Lương cơ bản hàng tháng: 6.000.000 VND
- Số ngày làm việc trong tháng: 22 ngày
- Số giờ làm việc mỗi ngày: 8 giờ
- Số giờ làm thêm ngày Lễ, Tết: 8 giờ
Trả lời:
- Tính lương cơ bản mỗi ngày:
Lương cơ bản mỗi ngày = Lương hàng tháng / Số ngày làm việc trong tháng
= 6.000.000 VND / 22 ngày = 272.727 VND/ngày
- Tính lương cơ bản mỗi giờ:
Lương cơ bản mỗi giờ = Lương cơ bản mỗi ngày / Số giờ làm việc mỗi ngày
= 272.727 VND / 8 giờ = 34.091 VND/giờ
- Tính tiền tăng ca mỗi giờ vào ngày Lễ, Tết (300%):
Tiền làm thêm giờ = Tiền lương cơ bản mỗi giờ × 300% = 34.091 VND × 300% = 102.273 VND/giờ
- Tổng tiền tăng ca vào ngày Lễ, Tết cho 8 giờ:
Tiền lương làm thêm giờ vào ngày Lễ, Tết = Tiền lương làm thêm giờ mỗi giờ × Số giờ làm thêm
= 102.273 VND/giờ x 8 = 818.814 VNĐ
2.4. Cách tính lương tăng ca đêm từ 22h
Lương tăng ca đêm từ 22h là khoản tiền người sử dụng lao động phải trả cho người lao động khi làm thêm trong khoảng thời gian từ 22 giờ đêm đến 6 giờ sáng hôm sau, theo quy định pháp luật.
Căn cứ theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định:
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
Công thức tính tiền lương tăng ca đêm từ 22h như sau:
- Làm thêm vào ban đêm ngày thường:
| Lương làm thêm = 200% x Tiền lương thực trả 1 giờ x Số giờ làm thêm |
- Làm thêm vào ban đêm sau khi đã tăng ca ban ngày (ngày thường)
| Lương làm thêm = 210 x Tiền lương thực trả 1 giờ x Số giờ làm thêm |
- Làm thêm vào ban đêm cuối tuần
| Lương làm thêm = 270% x Tiền lương thực trả 1 giờ x Số giờ làm thêm |
- Làm thêm vào ban đêm ngày Lễ, Tết
| Lương làm thêm = 390% x Tiền lương thực trả 1 giờ x Số giờ làm thêm |
Ví dụ: Tính lương tăng ca đêm
- Lương cơ bản hàng tháng: 9.000.000 VND
- Số ngày làm việc trong tháng: 22 ngày
- Số giờ làm việc mỗi ngày: 8 giờ
- Số giờ làm thêm ban đêm: 6 giờ
Trả lời:
- Tính lương cơ bản mỗi ngày:
Lương cơ bản mỗi ngày = Lương hàng tháng / Số ngày làm việc trong tháng
= 9.000.000 VND / 22 ngày = 409.091 VND/ngày
- Tính lương cơ bản mỗi giờ:
Lương cơ bản mỗi giờ = Lương cơ bản mỗi ngày / Số giờ làm việc mỗi ngày
= 409.091/8 = 51.136 VND/giờ
- Tính tiền lương tăng ca ban đêm (làm việc từ 22:00 đến 06:00 hôm sau):
-
- Tiền lương làm thêm vào ban đêm ngày thường:
Tiền lương làm thêm giờ ban đêm = 51.136 + (51.136 x 30%) = 66.477 VND/giờ
-
- Tổng tiền lương làm thêm giờ ban đêm cho 6 giờ:
Tổng tiền lương làm thêm giờ ban đêm= 66.477 x 6 = 398.862 VND
Tính lương làm thêm ban đêm các trường hợp đặc biệt:
| Trường hợp | Hệ số (%) | Lương tăng ca mỗi giờ (VND) | Tổng tiền 6 giờ (VND) |
| Ngày thường, không tăng ca ban ngày | 200% | 102.272 | 613.632 |
| Ngày thường đã tăng ca ban ngày | 210% | 107.386 | 644.316 |
| Cuối tuần (nghỉ hằng tuần) | 270% | 138.067 | 828.402 |
| Ngày Lễ, Tết | 390% | 199.430 | 1.196.580 |
Cụ thể:
- Ngày thường, không tăng ca ban ngày: 51.136 × 200%=102.272 VND/giờ
- Ngày thường đã tăng ca ban ngày: 51.136 × 210% =107.386 VND/giờ
- Cuối tuần: 51.136 × 270% =138.067 VND/giờ
- Lễ, Tết: 51.136 × 390% =199.430 VND/giờ
2.5. Cách tính lương tăng ca theo sản phẩm
Lương tăng ca theo sản phẩm là tiền lương người sử dụng lao động trả cho người lao động làm thêm giờ căn cứ vào số lượng sản phẩm hoàn thành vượt trên định mức trong thời gian làm thêm theo quy định.
Công thức tiền tiền lương tăng ca theo sản phẩm được xác định như sau:
- Ngày thường:
| Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 150% |
- Ngày nghỉ hàng tuần:
| Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 200% |
- Ngày lễ, tết, nghỉ có hưởng lương:
| Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 300% |
Ví dụ: Tính lương tăng ca theo đơn giá sản phẩm và tỷ lệ phần trăm quy định:
- Đơn giá tiền lương cho 1 sản phẩm: 10.000 VND
- Số sản phẩm sản xuất mỗi ngày: 150 sản phẩm
Trả lời:
- Ngày làm việc bình thường
-
- Số sản phẩm làm thêm giờ: 50 sản phẩm
- Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 150% = 10.000 x 150% x 50 = 750.000 VNĐ
- Ngày nghỉ hàng tuần
-
- Số sản phẩm làm thêm giờ: 30 sản phẩm
- Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 200% = 10.000 x 200% x 30 = 600.000 VNĐ
- Ngày Lễ hoặc ngày nghỉ có hưởng lương
-
- Số sản phẩm làm thêm giờ: 20 sản phẩm
- Tiền tăng ca = Sản lượng làm thêm x Đơn giá sản phẩm x 300% = 10.000 x 300% x 20 = 600.000 VNĐ.
3. Mẫu file excel tính lương tăng ca chi tiết
Bảng tính lương nhằm phục vụ công tác quản lý, kiểm soát chính xác thời gian làm thêm, chi phí phát sinh và bảo đảm tính minh bạch trong việc thanh toán cho người lao động. Một bảng tính lương làm thêm hợp lệ cần chứa các thông tin sau:
- Họ và tên người lao động;
- Số giờ làm thêm (phân tách theo từng ngày, ban ngày và ban đêm);
- Hệ số lương áp dụng;
- Số tiền được thanh toán;
- Chữ ký xác nhận của người lao động và người lập bảng lương.
Tùy theo chế độ kế toán đang áp dụng, doanh nghiệp có thể tham khảo các mẫu bảng thanh toán tiền lương làm thêm theo giờ được quy định theo Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc Thông tư 200/2014/TT-BTC, Thông tư 99/2025/TT-BTC. Cụ thể:
- Mẫu 03 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 99/2025/TT-BTC (Áp dụng từ ngày 1/1/2026 cho mọi loại hình doanh nghiệp)
Tải Mẫu 03 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 99/2025/TT-BTC TẠI ĐÂY
- Mẫu 06 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Áp dụng cho mọi doanh nghiệp trước ngày 1/1/2026)
Tải Mẫu 06 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC TẠI ĐÂY
- Mẫu 06 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 133/2015/TT-BTC
Tải Mẫu 06 -LĐTL bảng thanh toán tiềm làm thêm giờ theo Thông tư 133/2015/TT-BTC TẠI ĐÂY
4. Giải đáp một số thắc mắc về tiền tăng ca
Lương tăng ca có tính thuế TNCN không?
Có, nếu lương làm thêm giờ bằng đúng mức lương giờ bình thường, thì khoản này vẫn phải tính thuế TNCN như lương hàng tháng. Nếu lương làm thêm giờ cao hơn lương giờ bình thường (ví dụ 150%, 200%, 300%…), thì chỉ phần chênh lệch vượt mức bình thường mới được miễn thuế, còn phần tương ứng với lương cơ bản vẫn phải tính thuế.
Lương tăng ca có đóng BHXH không?
Không, lương tăng ca (làm thêm giờ) không phải đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) vì theo quy định của pháp luật Việt Nam, tiền lương này là khoản bổ sung không xác định được mức cụ thể, không thuộc căn cứ tính đóng BHXH bắt buộc mà chỉ có mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác trả thường xuyên mới tính.
Tiền lương tính tăng ca có bao gồm phụ cấp?
Tiền lương tính tăng ca có thể bao gồm phụ cấp nhưng phụ thuộc vào loại phụ cấp và thỏa thuận trong HĐLĐ/Thỏa ước LĐTT: Phụ cấp lương gắn liền công việc (VD: trách nhiệm, độc hại) thì tính, còn các khoản phụ cấp mang tính hỗ trợ (ăn trưa, xăng xe, điện thoại) thì thường không tính trực tiếp vào lương tăng ca, nhưng doanh nghiệp có thể tự thỏa thuận cộng thêm để khuyến khích làm thêm.
Việc tính toán tiền lương tăng ca là một nghiệp vụ quan trọng, đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Tuy nhiên, đây chỉ là một trong nhiều khoản thu nhập cần được tổng hợp để thực hiện nghĩa vụ thuế. Sai sót trong quá trình tính toán thủ công không chỉ ảnh hưởng đến tiền lương thực nhận mà còn có thể dẫn đến rủi ro trong việc kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Để tự động hóa quy trình này, đảm bảo tính chính xác và giảm thiểu sai sót, các doanh nghiệp có thể áp dụng giải pháp công nghệ như phần mềm AMIS Thuế thu nhập cá nhân. Phần mềm sẽ tự động tổng hợp các khoản thu nhập (bao gồm cả tiền lương tăng ca), tính toán số thuế phải nộp một cách chính xác và hỗ trợ thực hiện các thủ tục kê khai theo đúng quy định của pháp luật hiện hành
Phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:
- Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
- Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo quy định.
- Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
- Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.
Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây để được hỗ trợ nhanh nhất:
