Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là bước quan trọng cuối cùng giúp chủ hộ hoàn tất quá trình ngừng kinh doanh theo đúng quy định pháp luật. Nếu thực hiện không đúng, chủ hộ có thể đối mặt với rủi ro bị phạt hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế không mong muốn. Bài viết dưới đây MISA meInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh.
1. Khi nào phải đóng mã số thuế hộ kinh doanh
Theo khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ kinh doanh bị đóng mã số thuế trong các trường hợp:
- Chấm dứt hoạt động kinh doanh, không còn phát sinh nghĩa vụ thuế đối với tổ chức không kinh doanh;
- Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương;
- Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp nhất;
- Bị cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;
- Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật;
- Nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng;
- Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí khi kết thúc hợp đồng hoặc chuyển nhượng toàn bộ quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí..
Ngoài ra, căn cứ điều 105, Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong các trường hợp sau:
- Nội dung kê khai trong hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh giả mạo;
- Ngừng hoạt động kinh doanh trên 06 tháng liên tục mà không thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã, Cơ quan thuế quản lý trực tiếp;
- Được thành lập bởi những người không có quyền thành lập hộ kinh doanh;
- Không nộp báo cáo theo yêu cầu cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn gửi báo cáo;
- Trường hợp khác theo quyết định của Tòa án hoặc theo đề nghị của cơ quan có thẩm quyền.
Đọc thêm:
- 3 Cách tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh CHÍNH XÁC
- [Mới] Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh
- Thủ tục đóng mã số thuế doanh nghiệp: Hướng dẫn chi tiết từ A-Z
2. Trình tự thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh
✅ Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hộ kinh doanh chuẩn bị 01 bộ hồ sơ gồm:
- Đơn đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC)
- Bản sao quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có). Trong trường hợp hộ kinh doanh vì ngừng kinh doanh mới đóng mã số thuế thì không cần có bản sao giấy chứng nhận thu hồi.
✅ Bước 2: Nộp hồ sơ
Hồ sơ được nộp trực tiếp tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc qua phương thức điện tử trên Cổng thông tin điện tử theo quy định.
- Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế đồng thời với hồ sơ đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông, hộ kinh doanh nộp hồ sơ đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền, sau đó cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm gửi thông tin hồ sơ đã tiếp nhận của người nộp thuế sang cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Trường hợp đăng ký thuế điện tử: Truy cập cổng thông tin điện tử và người nộp thuế thực hiện khai tờ khai và gửi kèm các hồ sơ dưới dạng điện tử (nếu có) và ký điện tử để gửi cơ quan Thuế.
✅ Bước 3: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Cơ quan Thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh, cụ thể:
- Đối với hồ sơ giấy nộp trực tiếp: Cán bộ Thuế tiếp nhận, đóng dấu xác nhận, ghi nhận thông tin, cấp phiếu hẹn trả kết quả và thời hạn xử lý hồ sơ đã tiếp nhận của hộ kinh doanh.
- Đối với hồ sơ đăng ký thuế gửi bằng đường bưu chính: Cán bộ thuế tiếp nhận, ghi ngày nhận vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan Thuế. Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, cơ quan Thuế thông báo cho người nộp thuế theo mẫu 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục II Nghị định 126/2020/NĐ-CPH2 trong thời hạn 2 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
- Đối với hồ sơ đăng ký điện tử: Cơ quan thuế tiếp nhận, xử lý qua hệ thống, gửi thông báo xác nhận tiếp nhận trong thời gian tối đa 15 phút kể từ khi nhận hồ sơ.
✅ Bước 4: Nhận kết quả
Cơ quan thuế trả kết quả giải quyết hồ sơ theo đúng thời hạn quy định, thông qua phương thức đã đăng ký.
Đọc thêm: [Mới] Hướng dẫn thủ tục giải thể hộ kinh doanh từ a -> z
 |
Để vận hành hộ kinh doanh hiệu quả, dễ dàng hơn, anh/chị có thể sử dụng MISA eShop để quản lý toàn bộ hoạt động bán hàng – xuất hóa đơn – kê khai thuế – sổ sách kế toán
|
3. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh online
Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện đóng mã số thuế. Việc đóng mã số thuế có thể thực hiện online qua cổng etax.gdt.gov.vn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện trong thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh online:
- Bước 1. Đăng nhập hệ thống
-
- Truy cập website thuedientu.gdt.gov.vn
- Truy cập website thuedientu.gdt.gov.vn
-
- Thực hiện đăng nhập bằng tài khoản đã được Tổng cục Thuế cấp cho hộ kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh chưa có tài khoản thì thực hiện đăng ký tài khoản.
- Bước 2. Lựa chọn chức năng đóng mã số thuế
- Chọn “Đăng ký thuế”
- Nhấn chọn “Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế” -> Chọn “Chấm dứt hiệu lực MST”
- Chọn tờ khai 24/ĐK-TCT – Đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
- Bước 4. Nhập thông tin, đính kèm hồ sơ
Điền đầy đủ thông tin theo mẫu và tải các tài liệu liên quan (theo yêu cầu của hệ thống).
- Bước 5. Ký điện tử và nộp hồ sơ
-
- Kiểm tra lại dữ liệu, thực hiện ký số điện tử.
- Hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận trong vòng 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ.
- Bước 6. Theo dõi, nhận kết quả
-
- Truy cập lại hệ thống để kiểm tra trạng thái xử lý hồ sơ (mục Tra cứu hồ sơ).
- Trường hợp nếu yêu cầu bổ sung hồ sơ, thực hiện cập nhật theo hướng dẫn.
- Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ gửi kết quả xác nhận chấm dứt hiệu lực mã số thuế qua hệ thống hoặc email đã đăng ký.
4. Lưu ý khi thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh
- Thời điểm thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh chỉ được thực hiện thủ tục đóng mã số thuế sau khi có quyết định chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Thời điểm đóng mã số thuế cần thực hiện kịp thời để tránh phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc xử phạt.
- Phải hoàn tất nghĩa vụ thuế
Căn cứ điểm a khoản 1 điều 104 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định:
a) Hộ kinh doanh có trách nhiệm thanh toán đầy đủ các khoản nợ, gồm cả nợ thuế và nghĩa vụ tài chính khác trước khi nộp hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, trừ trường hợp hộ kinh doanh và chủ nợ có thỏa thuận khác;”
Như vậy, việc đóng mã số thuế chỉ được thực hiện sau khi hộ kinh doanh đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ về khai, nộp thuế và thanh toán các khoản tiền phạt (nếu có) theo quy định của cơ quan thuế. Nếu còn tồn tại các khoản nợ thuế, việc đóng mã số thuế không được chấp thuận.
- Hộ kinh doanh có chi nhánh/phụ thuộc phải đóng đồng thời
Trường hợp hộ kinh doanh có chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc đơn vị phụ thuộc thì thủ tục đóng mã số thuế các đơn vị này phải thực hiện đồng thời với mã số thuế của hộ kinh doanh tổng để đảm bảo đồng bộ, minh bạch trong quản lý thuế.
Trên đây là các thông tin chi tiết về thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh online & trực tiếp, hi vọng đã giúp bạn đọc thực hiện dễ dàng và hiệu quả nhất.
Ngoài ra, nhằm giúp hộ kinh doanh khai thuế dễ dàng – bán hàng an tâm, MISA đã phát triển phần mềm MISA eShop đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ và quy định pháp luật cho hộ kinh doanh:
- TỐI ƯU QUY TRÌNH BÁN HÀNG: lên đơn, tính tiền, thanh toán nhanh chóng
- XUẤT HÓA ĐƠN TỨC THỜI: xuất hóa đơn ngay khi lên đơn hàng, tự động gửi dữ liệu đến cơ quan Thuế
- KHAI THUẾ DỄ DÀNG: tự động tổng hợp số liệu doanh thu, chi phí lên tờ khai thuế, tích hợp nộp tờ khai thuế ngay trên phần mềm
- SỔ SÁCH KẾ TOÁN THÔNG MINH: tích hợp đầy đủ các sổ sách kế toán mới nhất theo thông tư 152, tự động nhập dữ liệu lên sổ
Đặc biệt, MISA đang tặng MIỄN PHÍ phần mềm MISA eShop cho bà con hộ kinh doanh trên toàn quốc:
✅ MIỄN PHÍ TRỌN ĐỜI phần mềm Bán hàng & Khai thuế cho các HKD thuộc diện được miễn thuế (doanh thu <= 1 tỷ đồng/năm)
✅ MIỄN PHÍ 50 Hóa đơn điện tử + 50 Hóa đơn đầu vào + 3 tháng Phần mềm cho các HKD chuyển lên kê khai doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Anh/chị hộ kinh doanh quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm eShop, hãy nhanh tay đăng ký tại đây để được hỗ trợ nhanh nhất:
