Quy định về hóa đơn bán lẻ dưới 200k theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP như thế nào và doanh nghiệp có cần xuất hóa đơn khi bán hàng dưới 200k không? Bài viết dưới đây MISA meInvoice sẽ giải đáp các câu hỏi kể trên.
1. Bán hàng dưới 200k có xuất hóa đơn không?
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về việc xuất hóa đơn như sau:
1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.
Ngoài ra, căn cứ theo khoản 5 điều 26 Luật Quản lý thuế 2026 quy định về Nguyên tắc, quyền và trách nhiệm lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
5. Nguyên tắc, quyền và trách nhiệm lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử:
Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật về kế toán, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập, trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Chính phủ;
Như vậy, tất cả các giao dịch mua bán hàng hóa không phân biệt giá trị, kể cả bán hàng dưới 200k đều phải xuất hóa đơn điện tử theo quy định.
 |
MISA meInvoice – Phần mềm hóa đơn điện tử đứng đầu danh sách được Tổng cục Thuế lựa chọn TƯ VẤN & DEMO 1:1 CÙNG CHUYÊN GIA MIỄN PHÍ! |
2. Quy định về xuất hóa đơn bán lẻ dưới 200k
- Trường hợp không phải xuất hóa đơn
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP các trường hợp không phải xuất hóa đơn gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (trừ khi đăng ký dùng HĐĐT).
- Cho thuê bất động sản.
- Cung cấp nội dung số (giải trí, game, phim, nhạc, quảng cáo…) cho đối tác nước ngoài.
- Làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp (đã khấu trừ thuế).
- Các hoạt động tài chính, khác:
- Tái bảo hiểm, nhận tiền gửi, hoạt động tài chính, bán nợ, giao dịch ngoại tệ & sản phẩm phái sinh (cuối tháng lập bảng tổng hợp cho ngoại tệ).
- Góp vốn bằng tài sản.
- Điều chuyển tài sản nội bộ (công ty mẹ – con, giữa các đơn vị phụ thuộc, chia/tách/hợp nhất/sáp nhập).
- Máy móc, thiết bị, công cụ cho mượn (không thu tiền, không chuyển quyền sở hữu).
- Theo quy định thuế GTGT:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng tiếp tục sản xuất kinh doanh nội bộ (chuyển kho, vật tư, bán thành phẩm…).
- Tài sản cố định tự xây dựng/sản xuất dùng nội bộ.
- Các khoản thu không liên quan bán hàng (bồi thường, tiền thưởng, thu đòi bảo hiểm, thu hộ, thù lao…).
- Trường hợp người mua không lấy hóa đơn
Cũng căn cứ theo quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 254/2026/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán bắt buộc phải lập và xuất hóa đơn theo quy định, kể cả trường hợp người mua không lấy hóa đơn. Nội dung hóa đơn phải ghi đầy đủ các thông tin theo Điều 10 Nghị định 254/2025/NĐ-CP.
Trường hợp người mua không cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn thể hiện rõ “Bán cho người tiêu dùng”
- Thời điểm xuất hóa đơn
Căn cứ theo quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP về thời điểm lập và xuất hóa đơn như sau:
- Bán hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa (không phân biệt đã thu tiền hay chưa).
- Cung cấp dịch vụ: Thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (không phân biệt đã thu tiền hay chưa). Nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp thì lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền
- Tiền đặt cọc (theo Bộ luật Dân sự): Không phải xuất hóa đơn ngay khi nhận.
- Giao dịch ban đêm (22h – 6h sáng): Được lùi thời điểm lập hóa đơn sang ngày làm việc tiếp theo (nếu không có phần mềm tự động).
- Một số ngành đặc thù (viễn thông, điện, xăng dầu, vận tải, bảo hiểm, xây dựng, bất động sản, hàng không…) có quy định riêng theo tiến độ, hoàn thành, hoặc thu tiền.
Do đó, đối với bán hàng hóa dưới 200k, thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
3. Hậu quả pháp lý nếu không xuất hóa đơn dưới 200 nghìn
Căn cứ theo Khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn lên đến 80 triệu đồng. Cụ thể:
| Số lượng hóa đơn không lập | Mức phạt |
|---|---|
| 1 hóa đơn (bán hàng thông thường) | 1 – 2 triệu đồng |
| 2 – dưới 10 hóa đơn | 2 – 10 triệu đồng |
| 10 – dưới 20 hóa đơn | 10 – 30 triệu đồng |
| 20 – dưới 50 hóa đơn | 30 – 50 triệu đồng |
| Từ 50 hóa đơn trở lên | 60 – 80 triệu đồng |
Riêng với hàng khuyến mại, biếu tặng, nội bộ, cho vay/mượn:
- 1 hóa đơn: Phạt cảnh cáo
- Từ 2 hóa đơn trở lên: Phạt tiền theo các khung trên (thường thấp hơn).
4. Chi phí dưới 200 nghìn có cần hóa đơn không?
Căn cứ theo các quy định đã nêu tại mục 1 bài viết, mọi giao dịch mua bán hàng hóa đều phải xuất hóa đơn mà không phân biệt giá trị. Đối với mọi khoản chi phí của doanh nghiệp, để được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Nếu bán hàng hóa, dịch vụ với tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần mà người mua có yêu cầu, người bán phải lập và giao hóa đơn để bên mua đủ điều kiện hạch toán chi phí. Đối với các khoản chi phí không có hóa đơn, doanh nghiệp cần xem xét lựa chọn các biện pháp thay thế phù hợp.
Phần mềm quản lý hóa đơn MISA meInvoice ứng dụng công nghệ AI tiên tiến – Tải hoá đơn tự động từ nhà cung cấp, kết nối dữ liệu lên phần mềm kế toán và nhanh chóng kiểm tra sai sót, kịp thời cảnh báo khi phát hiện có các rủi ro về hóa đơn như:
- Hóa đơn sai thông tin (Thông tin người mua, người bán)
- Ngày ký và ngày lập lệch nhau
- Người bán có rủi ro cao về thuế
- Tình trạng hoạt động của doanh nghiệp (Đang hoạt động hay đã ngừng hoạt động)
- Tính hợp lệ, hợp pháp của chữ ký số
Đồng thời, phần mềm hỗ trợ đơn vị tải hóa đơn gốc từ nhà cung cấp (Có logo, mã tra cứu) với các định dạng Xml, PDF về.
Quý đơn vị, cá nhân có nhu cầu đăng ký Tư vấn và nhận Báo giá phần mềm Xử lý hóa đơn điện tử đầu vào MISA meInvoice có thể để lại thông tin đăng ký tại đây:
