Mẫu tờ khai thuế GTGT hiện nay là mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Vậy cách lập tờ khai thuế GTGT và cách nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT như thế nào? Xem ngay bài viết sau để được giải đáp.
1. Các quy định về tờ khai thuế GTGT
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý sẽ có thời hạn khác nhau. Cụ thể:
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổi sung theo nghị định 310/2025/NĐ-CP có quy định về mực phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT như sau:
| Mức độ vi phạm (thời gian chậm nộp) | Mức phạt tiền (đồng) | Điều kiện / Ghi chú đặc biệt | Biện pháp khắc phục hậu quả |
|---|---|---|---|
| 1 – 5 ngày | Phạt cảnh cáo | Phải có tình tiết giảm nhẹ | Có thể buộc nộp chậm nộp nếu dẫn đến chậm nộp thuế |
| 1 – 30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 | Trừ trường hợp được phạt cảnh cáo ở trên | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế) |
| 31 – 60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 | – | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế) |
| 61 – 90 ngày | 8.000.000 – 15.000.000 | – | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế) |
| Từ 91 ngày trở lên | 8.000.000 – 15.000.000 | Không phát sinh số thuế phải nộp | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế) |
| Không nộp tờ khai | 8.000.000 – 15.000.000 | Không phát sinh số thuế phải nộp | Buộc nộp hồ sơ khai thuế |
| Không nộp phụ lục giao dịch liên kết | 8.000.000 – 15.000.000 | Kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN | Buộc nộp phụ lục |
| Quá hạn trên 90 ngày | 15.000.000 – 25.000.000 | Có phát sinh thuế phải nộp + đã nộp đủ thuế + tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp (nếu dẫn đến chậm nộp thuế) |
| Trường hợp đặc biệt (khoản 5) | Bằng số thuế phát sinh phải nộp (hoặc tổng số thuế các kỳ) nhưng không thấp hơn mức trung bình khoản 4 (tức ~11,5 triệu) | Áp dụng khi số phạt theo khoản 5 > số thuế phát sinh phải nộp trên tờ khai | – |
Lưu ý:
- Ngoài phạt chậm nộp tờ khai, hầu hết các trường hợp còn phải chịu tiền chậm nộp thuế (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).
- Nếu đã nộp đủ thuế + tiền chậm nộp trước khi bị cơ quan thuế phát hiện/lập biên bản sẽ được áp dụng mức phạt nhẹ hơn (khoản 5).
2. Mẫu tờ khai thuế GTGT mới (Mẫu 01/GTGT)
Tờ khai thuế GTGT mới hiện nay sử dụng mẫu 01/GTGT được ban hành tại Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý)
>>> Download tờ khai thuế gtgt mẫu 01/GTGT TẠI ĐÂY
Không chỉ đáp ứng đầy đủ mẫu tờ khai thuế GTGT theo TT80, phần mềm kế toán còn giải phóng kế toán khỏi những tác vụ thủ công, cho phép tự động tổng hợp và trích xuất báo cáo, tờ khai thuế chỉ với vài click. Kế toán có thể dành nhiều thời gian để đối chiếu, kiểm tra tờ khai trước khi nộp tờ khai, nộp thuế trực tiếp trên phần mềm hoặc xuất file xml để nộp qua cổng HTKK.
3. Cách lập tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
Hiện nay, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế GTGT trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Tải ngay phần mềm htkk mới hiện nay
Lưu ý nên cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới, sau đó làm theo hướng dẫn sau:
3.1. Hướng dẫn doanh nghiệp khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- NNT đăng nhập hệ thống HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
- Chọn mục thuế giá trị gia tăng rồi chọn “mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)
Thay vì tốn thời gian như hóa đơn GTGT giấy, hay sử dụng hoá đơn đỏ, hóa đơn điện tử cho phép lập hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn điện tử mọi lúc mọi nơi qua mobile, website, desktop.
Hóa đơn điện tử này có nhiều ưu điểm vượt trội so với các phần mềm hóa đơn điện tử khác:
- Khởi tạo, phát hành và tra cứu hóa đơn điện tử mọi lúc, mọi nơi qua mobile, website, desktop.
- Kết nối hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị phổ biến giúp tiết kiệm hơn 80% thời gian nhập liệu.
- Theo dõi hạn nợ và thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay trên mobile.
- Đáp ứng đầy đủ mẫu hóa đơn theo nhu cầu quản trị của Doanh nghiệp và thông tin theo quy định của Cơ quan Thuế.
Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT
NNT khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp, cụ thể:
- Kỳ khai thuế theo tháng/năm
- Danh mục ngành nghề
- Phụ lục kê khai
Trong trường hợp DN chỉ hoạt động SXKD thường, không có hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT, NNT chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và CQT nộp cấp huyện/thành phó/cục tuỳ DN như thông tin ban đầu
Lưu ý, theo thông tư 80/2021/TT-BTC, NNT cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai, một số ngành nghề sau được phân bổ thuế GTGT:
a) Kinh doanh xổ số điện toán;
b) Chuyển nhượng bất động sản
c) Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành;
d) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;
đ) Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh..
(Điều 13, Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
Với hoạt động kinh doanh thường thì không phải phân bổ thuế GTGT nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
>>>Tải biên bản hủy hóa đơn GTGT theo Thông tư 39/2014/TT-BTC
Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), NNT sẽ nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:
– Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào
– Chỉ tiêu 22: NNT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
– Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào
– Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ
– Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
– Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%
– Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32a trên tờ khai thuế GTGT: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, NNT cần kết xuất XML online để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.
3.2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể trên HTKK mới
Bước 1: Nhập MST (hiện nay là số CCCD của chủ hộ)
Bước 2: Nhập thông tin người nộp thuế
Bước 3: Chọn thuế khoán và thuê tài sản
Bước 4: Chọn “01/CNKD Tờ khai cá nhân kinh doanh (TT40/2021)
Bước 5: Nhấn tích chọn “Tờ khai thuế”
- Sau đó tích chọn ô “01-2/BK-HĐKD” và chọn “Đồng ý”
Bước 6: Điền đầy đủ các thông tin, sau đó nhập phụ lục “01-2/BK-HĐKD”
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK.
4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế
Sau khi đã hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống, NNT cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế, với cách nhanh nhất là nộp qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn qua các bước sau:
- Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế
- Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.
- Bước 3: Nhấn ký điện tử.
- Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai
- Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa.
Đăng ký dùng thử MIỄN PHÍ chữ ký số và nhận tư vấn TẠI ĐÂY
Doanh nghiệp quan tâm phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice & có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA trong 5 ngày, vui lòng ĐĂNG KÝ tại đây:
