Home Kiến thức Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần

Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần

1998
xu ly hoa don dau vao

Do nhầm lẫn nên xảy ra rất nhiều trường hợp: Kế toán Doanh nghiệp kê khai 2 lần cùng 1 số hóa đơn đầu vào. Tùy vào từng thời điểm phát hiện sai sót để xác định cách xử lý hóa đơn đầu vào phù hợp, chi tiết được MISA meInvoice hướng dẫn tại bài viết.

>> 15 Điều Doanh nghiệp cần biết ngay về hóa đơn điện tử
>> Hóa đơn điện tử xuất sai thời điểm có được kê khai khấu trừ thuế GTGT không?
>> Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử lần đầu qua mạng

1. Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần

xu ly hoa don dau vao

Khi Kế toán Doanh nghiệp kê khai 2 lần cùng 1 số hóa đơn đầu vào thì tùy vào từng thời điểm phát hiện sai sót để xác định cách xử lý phù hợp, cụ thể:

Thời điểm phát hiện Hướng dẫn xử lý
Nếu phát hiện sai sốt trong thời hạn nộp tờ khai
  • Lập tờ khai mới rồi nộp lại lên Cơ quan Thuế
  • Không lập tờ khai bổ sung thuế GTGT
Nếu phát hiện sai sót khi hết thời hạn kê khai thuế GTGT
  • Lập tờ khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
  • Kèm theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS
  • Đính kèm tài liệu giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu cần)

Căn cứ theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định:

Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm:

  • Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm
  • Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm
  • Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có)

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho CQT vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT; nếu CQT, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:

  • NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì NNT được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định
  • NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định
  • NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp CQT, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện

Doanh nghiệp tải tài liệu quy định, thông tin, hướng dẫn,… MỚI NHẤT về hóa đơn điện tử TẠI ĐÂY nhé!

tài liệu hóa đơn điện tử

2. Cách điều chỉnh hóa đơn kê khai 2 lần sau khi CQT thanh, kiểm tra và có kết luận, quyết định xử lý

Theo đúng quy định của Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, đơn vị kinh doanh phải tiến hành khai bổ sung, điều chỉnh như hướng dẫn sau:

Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Hồ sơ khai bổ sung:

  • Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh
  • Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế)
  • Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh

3. Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn đầu vào đã kê khai 2 lần

3.1. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong thời hạn nộp tờ khai

Khi phát hiện sai sót hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần, nếu vẫn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì người nộp thuế cần lập tờ khai mới với số liệu chính xác rồi nộp lại cơ quan thuế trong thời hạn quy định; tuyệt đối không cần lập lại tờ khai bổ sung.

Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp xem hướng dẫn lập tờ khai chi tiết: tại đây

3.2. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT khi đã hết thời hạn nộp tờ khai

Đối với trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện kê khai sai cùng một hóa đơn đầu vào những 2 lần tại thời điểm đã hết thời hạn kê khai thì lập tờ khai bổ sung.

xu ly hoa don dau vao

Doanh nghiệp xem thao tác chi tiết tại đây

Trên phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice cho phép người bán, người mua xử lý đầy đủ các nghiệp vụ quản lý hóa đơn. Phần mềm đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ theo Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC và sẵn sàng đáp ứng Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

hoa don dien tu

MISA meInvoice được hơn 100,000 DN đang sử dụng và Cơ quan Thuế trên khắp cả nước đánh giá cao về tính tiện ích của phần mềm, chất lượng và hỗ trợ nhiệt tình:

  • Phần mềm cho phép DN lập, phát hành và quản lý hóa đơn mọi lúc mọi nơi trên Mobile, website, desktop
  • Dễ dàng kết nối với hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị phổ biến giúp DN tiết kiệm hơn 80% thời gian nhập liệu
  • Đáp ứng đầy đủ các mẫu hóa đơn theo mọi lĩnh vực ngành nghề và quy định ban hành
  • Báo cáo, tra cứu, điều chỉnh,… hóa đơn nhanh chóng, dễ dàng

Đồng hành cùng Cục Thuế, Chi Cục Thuế trong lộ trình chuyển đổi hóa đơn điện tử MISA – Đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử hàng đầu hiện nay hỗ trợ Doanh nghiệp như sau:

  1. Tặng 300 hóa đơn điện tử không giới hạn thời gian sử dụng
  2. Miễn 5 loại phí lên đến 5 TRIỆU:
  • Miễn 100% phí thuê bao hàng năm
  • Miễn 100% phí thiết kế mẫu hóa đơn cơ bản
  • MIỄN 100% phí tích hợp với các phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị khác nhau
  • MIỄN 100% phí tư vấn thủ tục đăng ký sử dụng HĐĐT với Cơ quan Thuế
  • MIỄN 100% phí lưu trữ, tra cứu hóa đơn 10 năm

Để doanh nghiệp dễ dàng sử dụng, MISA hỗ trợ tối đa chi phí triển khai hóa đơn điện tử. Khách hàng có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice của MISA vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại:

Dùng thử hóa đơn điện tử

>> 15 Điều Doanh nghiệp cần biết ngay về hóa đơn điện tử
>> Thủ tục hủy hóa đơn giấy chuyển sang hóa đơn điện tử MỚI NHẤT
>> 4 Tính năng tiện dụng khi sử dụng hóa đơn điện tử bạn nên biết
>> Chuyển đổi sang hóa đơn điện tử sớm: Việc hôm nay chớ để ngày mai

EBOOK: Giải đáp 20 vướng mắc về hóa đơn điện tử từ Tổng cục Thuế