[MỚI] Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT

Ngày 06/5/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 144/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng. Nghị định này tiếp tục hoàn thiện cơ sở pháp lý về thuế GTGT, đồng thời làm rõ các nội dung còn vướng mắc trong quá trình áp dụng thực tiễn. Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu các điểm mới của Nghị định 144/2026/NĐ-CP mà doanh nghiệp cần lưu ý trong quá trình thực hiện.

1. Nghị định số 144/2026/NĐ-CP và những thông tin cơ bản

Nghị định số 144/2026/NĐ-CP được ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15), đồng thời cập nhật, điều chỉnh các nội dung có liên quan theo quy định tại Nghị định số 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025.

» Tải file Toàn văn Nghị định số 144/2026/NĐ-CP: TẠI ĐÂY

Loại văn bản	Nghị định
Số, ký hiệu	144/2026/NĐ-CP
Tổ chức ban hành	Chính phủ
Ngày ban hành	05-05-2026
Ngày có hiệu lực thi hành	20-06-2026
Trích yếu	Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung một số điều bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ
Tải công văn

Điều 6. Điều khoản thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20 tháng 6 năm 2026.

2. Tổng hợp những ĐIỂM MỚI đáng lưu ý tại Nghị định số 144/2026/NĐ-CP

✅ (1) Bổ sung đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

• Bổ sung nhóm dịch vụ bảo hiểm vào đối tượng không chịu thuế GTGT

Nghị định số 144/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 3a vào sau khoản 3 Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

3a. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học, các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và các dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thủy sản; tái bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; bảo hiểm các công trình, thiết bị dầu khí, tàu chứa dầu mang quốc tịch nước ngoài do nhà thầu dầu khí hoặc nhà thầu phụ nước ngoài thuê để hoạt động tại vùng biển Việt Nam, vùng biển chồng lấn mà Việt Nam và các quốc gia có bờ biển tiếp liền hay đối diện đã thỏa thuận đặt dưới chế độ khai thác chung.”

Quy định cụ thể về danh mục bảo hiểm không chịu thuế GTGT góp phần xác định rõ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp bảo hiểm và bên mua bảo hiểm, qua đó bảo đảm tính minh bạch, thống nhất trong áp dụng pháp luật và hạn chế phát sinh tranh chấp trong thực tiễn.

• Sửa đổi, bổ sung quy định về các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại

Nghị định số 144/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung điểm đ khoản 4 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP như sau:

đ) Bán nợ bao gồm bán khoản phải trả và khoản phải thu, bán chứng chỉ tiền gửi

Đây là nội dung cập nhật có ý nghĩa quan trọng đối với tổ chức tín dụng, công ty mua bán nợ và các doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng khoản phải thu, phải trả trong quá trình kinh doanh, góp phần định hướng rõ ràng việc áp dụng chính sách thuế và hạn chế rủi ro pháp lý trong thực tiễn.

• Sửa đổi, bổ sung quy định về xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản

Nghị định 144/2026/NĐ-CP cũng sửa đổi, bổ sung khoản 14 Điều 4 đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng về xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản như sau:

14. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo định hướng của nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô được quy định tại Danh mục (Phụ lục I, Phụ lục II) ban hành kèm theo Nghị định này.

Trong trường hợp cần thiết phải điều chỉnh sản phẩm xuất khẩu tại Danh mục (Phụ lục I, Phụ lục II) để phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội, định hướng của nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô trong từng thời kỳ, Bộ Công Thương xác định và đề xuất điều chỉnh Danh mục gửi Bộ Tài chính chủ trì, nghiên cứu, phối hợp với các bộ, cơ quan liên quan báo cáo Chính phủ xem xét, quyết định.”.

✅ (2) Sửa đổi quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Một trong những nội dung quan trọng của Nghị định số 144/2026/NĐ-CP chính là sửa đổi điểm a và bổ sung điểm c của khoản 2 Điều 23 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Cụ thể:

• Quy định về nguyên tắc phân bổ GTGT đầu vào

Đối với hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) được sử dụng cho cả hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế GTGT: Nguyên tắc khấu trừ chỉ áp dụng đối với phần thuế GTGT đầu vào liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Theo đó, cơ sở kinh doanh phải thực hiện hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế.

• Quy định về cấu thành tổng doanh thu

Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra bao gồm:

• • Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng;
  • Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng;
  • Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (trừ trường hợp giá trị gia tăng âm (-)
  • Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 2 Điều 40 Nghị định này (nếu có).

Các trường hợp đặc thù được xác định như sau:

• • Doanh thu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xác định theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng;
  • Doanh thu của hoạt động về chứng khoán và thị trường chứng khoán được xác định theo quy định của pháp luật về chứng khoán;
  • Doanh thu của hoạt động kinh doanh bảo hiểm được xác định theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.

• Bổ sung điểm c của khoản 2 Điều 23 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Ngoài ra, nghị định số 144/2026/NĐ-CP cũng bổ sung điểm c của khoản 2 Điều 23 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng như sau:

c) Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản này bao gồm cả doanh thu của hàng hóa không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng (nếu có) quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15.

Quy định bổ sung này tạo cơ sở để doanh nghiệp xác định chính xác hơn tỷ lệ phân bổ thuế GTGT đầu vào, đặc biệt đối với các trường hợp phát sinh hàng hóa thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, qua đó bảo đảm việc khấu trừ thuế được thực hiện đúng quy định và hạn chế rủi ro trong quá trình áp dụng.

✅ (3) Sửa đổi quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trong các trường hợp đặc biệt

Về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, Nghị định số 144/2026/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung điểm g khoản 2 Điều 26 liên quan đến chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trong một số trường hợp đặc thù, cụ thể như sau:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có đầy đủ:

• • Hợp đồng mua bán bằng văn bản
  • Hóa đơn GTGT
  • Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Trường hợp chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng nên chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, cơ sở kinh doanh vẫn được tạm thời khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với phần giá trị chưa có chứng từ thanh toán.
• Trường hợp sau khi điều chỉnh, cơ sở kinh doanh bổ sung được chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, thì được kê khai, khấu trừ lại thuế GTGT đầu vào đối với phần giá trị này vào kỳ tính thuế phát sinh chứng từ.

Phần mềm MISA meInvoice sẵn sàng đáp ứng các quy định pháp luật mới nhất

Hiện nay, mặc dù có nhiều nhà cung cấp hóa đơn điện tử trên thị trường, nhưng phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice vẫn luôn là lựa chọn hàng đầu của các doanh nghiệp & hộ kinh doanh bởi những lý do sau:

• Là phần mềm hóa đơn điện tử được tin dùng hàng đầu tại Việt Nam, đảm bảo phát hành hoá đơn điện tử có mã/không mã của CQT; hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đáp ứng Nghị định 123/2020, Nghị định số 70/2025 và Thông tư 32/2025 mới nhất
• Chủ động việc lập hóa đơn khi có phát sinh bán hàng hóa, dịch vụ; phát hành hóa đơn điện tử trên mọi thiết bị từ điện thoại, máy tính, tablet…
• Bộ giải pháp đáp ứng nhu cầu của mọi quy mô, ngành nghề kinh doanh (doanh nghiệp, hộ kinh doạnh, đơn vị hành chính sự nghiệp…)
• Kết nối với hơn +70 phần mềm bán hàng, quản trị, phần mềm kế toán phổ biến nhất hiện nay
• Chủ động trong xử lý sai, sót phát sinh ngay trên thiết bị của người nộp thuế.
• Nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng, tận tình và đúng nghiệp vụ từ đơn vị cung cấp phần mềm hóa đơn điện uy tín.

Quý doanh nghiệp quan tâm nhận ưu đãi & dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA meInvoice, vui lòng ĐĂNG KÝ tại: