Cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử chỉ qua 4 bước

Cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử là quy trình quan trọng mà người nộp thuế cần nắm rõ khi phát hiện sai sót trong kê khai. Việc thực hiện đúng các bước sẽ giúp người nộp thuế điều chỉnh số liệu kịp thời và tránh vi phạm quy định. Bài viết dưới đây MISA meInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử nhanh chóng, chính xác.

1. Quy định thời hạn kê khai bổ sung

Tờ khai bổ sung là văn bản do người nộp thuế lập nhằm bổ sung các thông tin, số liệu còn thiếu hoặc đã kê khai không chính xác trong tờ khai thuế đã nộp trước đó. Việc nộp tờ khai bổ sung là nghĩa vụ cần thiết để đảm bảo tính chính xác của thông tin khai thuế và phòng tránh các vi phạm liên quan đến việc khai thiếu hoặc khai sai nghĩa vụ thuế.

Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế năm 2019, được sửa đổi bởi Điểm a Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 quy định:

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Như vậy, người nộp thuế có quyền thực hiện khai bổ sung đối với hồ sơ thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót, với điều kiện việc khai bổ sung phải hoàn thành trước thời điểm cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. Người nộp thuế có trách nhiệm khai bổ sung ngay sau khi phát hiện sai sót nhằm hạn chế rủi ro về xử phạt hành chính và các hậu quả pháp lý liên quan.

Từ 01/07/2026, khi Luật Quản lý thuế sửa đổi có hiệu lực thi hành thì thời gian khai bổ sung hồ sơ khai thuế giảm còn 5 năm.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

• Đối với thuế khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Đối với thuế khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
• Đối với thuế khai theo năm:

• • Hồ sơ quyết toán năm: Chậm nhất là ngày cuối tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc tài chính.
  • Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối tháng đầu của năm tiếp theo.
  • Quyết toán thuế TNCN trực tiếp: Chậm nhất là ngày cuối tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch.
  • Hồ sơ khai thuế khoán: Chậm nhất ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề; trường hợp mới kinh doanh, thời hạn là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
• Khai và nộp theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai khi chấm dứt hoạt động, hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Thời hạn nộp hồ sơ với các khoản thu khác do Chính phủ quy định theo từng trường hợp chuyên biệt.

2. Chuẩn bị trước khi nộp tờ khai bổ sung

• Tài khoản giao dịch thuế điện tử

• • Đảm bảo tổ chức, cá nhân đã đăng ký và được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử hợp lệ trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
  • Người nộp thuế kiểm tra trạng thái hoạt động của tài khoản, đảm bảo thông tin đăng nhập chính xác và đủ điều kiện thực hiện các giao dịch điện tử về thuế.

• Phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)

• • Người nộp thuế cần cài đặt phiên bản phần mềm HTKK mới nhất phù hợp với quy định hiện hành của cơ quan thuế.
  • Kiểm tra khả năng kết nối, thao tác lập và gửi tờ khai bổ sung qua phần mềm HTKK và hệ thống thuế điện tử.

• Xác định rõ kỳ tính thuế có sai sót và mã giao dịch điện tử của tờ khai gốc

• • Xác định rõ ràng kỳ tính thuế phát sinh sai sót cần bổ sung, bao gồm loại thuế, kỳ kê khai (tháng/quý/năm) và các thông tin liên quan.
  • Tra cứu và ghi nhận chính xác mã giao dịch điện tử của tờ khai thuế gốc đã nộp trên hệ thống để làm căn cứ thực hiện kê khai bổ sung.

• Chứng từ, tài liệu liên quan

• • Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ kế toán, tài liệu đối chiếu dữ liệu và các văn bản có liên quan đến nội dung kê khai bổ sung.
  • Kiểm tra, rà soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ phục vụ việc giải trình, minh chứng cho số liệu điều chỉnh trên tờ khai bổ sung.
  • Chuẩn bị hồ sơ khai thuế bổ sung gồm: Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS (trừ trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế); Bản giải trình khai bổ sung mẫu số 01-1/KHBS; Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung.

Để quá trình thu thập hóa đơn phục vụ cho công tác kê khai bổ sung trở nên dễ dàng và tiện lợi hơn, người nộp thuế nên lựa chọn sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice. Phần mềm này hỗ trợ lưu trữ, tra cứu và tổng hợp hóa đơn nhanh chóng, giúp người dùng kiểm soát toàn bộ chứng từ một cách hệ thống chỉ với vài thao tác. Nhờ vậy, việc đối chiếu, bổ sung tờ khai cũng trở nên chính xác, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu tối đa rủi ro sai sót trong quản lý hóa đơn.

MISA meInvoice – Phần mềm hóa đơn điện tử đứng đầu danh sách được Tổng cục Thuế lựa chọn TƯ VẤN & DEMO 1:1 CÙNG CHUYÊN GIA MIỄN PHÍ!

3. Cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử

Tờ khai thuế bổ sung là loại tờ khai do người nộp thuế lập để khai lại hoặc điều chỉnh các số liệu đã kê khai trước đây khi phát hiện có sai sót hoặc nhầm lẫn trong tờ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế.

Trình tự thực hiện nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống thuế điện tử được quy định như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử về thuế

• Truy cập địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn

• Chọn phân hệ phù hợp (Doanh nghiệp hoặc Cá nhân).
• Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu.

Bước 2: Truy cập mục “Nộp tờ khai bổ sung”

• Tại giao diện, chọn mục “Kê khai thuế”, tiếp đến lựa chọn “Tờ khai bổ sung” hoặc “Nộp tờ khai bổ sung”.
• Hệ thống hiển thị danh sách tờ khai thuế đã nộp; người nộp thuế lựa chọn tờ khai có sai sót để thực hiện bổ sung.

Bước 3: Nhập thông tin bổ sung

• Nhấn “Nộp bổ sung” tại tờ khai cần điều chỉnh.
• Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu, bao gồm:

• • Loại thuế cần bổ sung (GTGT, TNCN, TNDN,…)
  • Kỳ thuế cần bổ sung (ví dụ: tháng 01/2025, quý I/2025,…)
• Lý do bổ sung (ví dụ: điều chỉnh doanh thu do khai sai, bỏ sót hóa đơn, nhầm định khoản,…)
• Số liệu điều chỉnh theo biểu mẫu quy định của cơ quan thuế.
• Tài liệu chứng minh liên quan (hóa đơn, bảng kê, hợp đồng, biên bản điều chỉnh nếu có).

Bước 4: Đính kèm tài liệu và thực hiện nộp

• Người nộp thuế tải lên các tài liệu liên quan để minh chứng cho việc điều chỉnh số liệu và kiểm tra, rà soát lại thông tin trên tờ khai bổ sung trước khi nộp.
• Thực hiện “Ký và nộp” bằng chữ ký số (đối với tổ chức, doanh nghiệp). Sau khi xác nhận nộp, hệ thống sẽ thông báo nộp hồ sơ thành công.

4. Lưu ý khi nộp tờ khai bổ sung thuế

• Kiểm tra kỹ thông tin trước khi nộp

Người nộp thuế có trách nhiệm rà soát, kiểm tra đầy đủ và chính xác các thông tin trên tờ khai bổ sung trước khi thực hiện nộp để hạn chế sai sót, đảm bảo phù hợp với hồ sơ thực tế và quy định của pháp luật.

• Sử dụng đúng mẫu tờ khai bổ sung

Tờ khai bổ sung phải được lập theo đúng biểu mẫu và hướng dẫn của cơ quan thuế có thẩm quyền đối với từng loại nghĩa vụ thuế.

• Lưu giữ biên lai biên nhận

Người nộp thuế có nghĩa vụ lưu giữ biên lai hoặc chứng từ biên nhận việc nộp tờ khai bổ sung thuế để làm căn cứ xác minh việc hoàn thành nghĩa vụ khai thuế, phục vụ đối chiếu, giải trình với cơ quan quản lý thuế khi cần thiết.

• Liên hệ với cơ quan thuế khi gặp khó khăn

Trong trường hợp phát sinh vướng mắc, khó khăn trong quá trình kê khai và nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống điện tử, người nộp thuế cần chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ và giải đáp theo đúng quy định.

Hi vọng với bài viết trên đây sẽ giúp người nộp thuế nắm vững cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử để chủ động điều chỉnh sai sót, tuân thủ đúng quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro phạt hành chính. Để đảm bảo an toàn và hiệu quả, người nộp thuế nên kiểm tra kỹ thông tin trước khi nộp và thường xuyên cập nhật các hướng dẫn mới của cơ quan thuế.