Bán hàng online có phải đóng thuế không là thắc mắc của rất nhiều cá nhân, hộ kinh doanh thời gian gần đây. Việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế giúp kinh doanh tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro xử phạt. Bài viết này MISA meInvoice sẽ giải đáp rõ các loại thuế kinh doanh online phải đóng.
1. Bán hàng online có phải đóng thuế không?
Có. Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) bắt buộc phải nộp thuế theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Cụ thể:
- Trường hợp bán trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (ví dụ Shopee, Tiktok Shop…), các sàn này sẽ khấu trừ, khai, nộp thuế thay người bán ngay khi phát sinh giao dịch thành công.
- Nếu bán trên nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ Facebook, Zalo…), cá nhân, hộ kinh doanh phải tự kê khai, tự nộp thuế với cơ quan thuế qua phương thức điện tử.
- Thuế phải nộp bao gồm: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các loại thuế khác tùy ngành hàng/dịch vụ. Tỷ lệ thuế xác định theo doanh thu, áp dụng các mức khác nhau cho từng loại giao dịch hàng hóa, dịch vụ.
Quy định thuế kinh doanh online cho từng đối tượng cụ thể:
- Cá nhân, hộ kinh doanh, nhóm cá nhân: Nếu doanh thu từ kinh doanh online (qua sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop; hoặc mạng xã hội như Facebook, Zalo) từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (khoản 2, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
- Miễn thuế nếu dưới ngưỡng:
- Dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn cả GTGT và TNCN.
- Từ 1/7/2025: Ngưỡng chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế GTGT sửa đổi), nhưng ngưỡng TNCN vẫn giữ 100 triệu đồng.
- Miễn thuế nếu dưới ngưỡng:
- Doanh nghiệp: Áp dụng thuế bình thường (GTGT theo mặt hàng, TNDN 20%), không theo tỷ lệ khoán.
- Người bán nước ngoài: Phải đăng ký mã số thuế tại Việt Nam nếu bán hàng vào Việt Nam (điểm e điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC)
| Có thể bạn quan tâm:
|
2. Thay đổi lớn với kinh doanh online từ 07/2025
2.1. Sàn TMĐT nộp thuế thay
Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội quy định:
4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.
Ngoài ra, căn cứ theo điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định:
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.
- Đối với các giao dịch bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại: Thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Số thuế nộp thay được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, sau khi đã bù trừ với tổng số thuế của các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng (nếu có).
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng (10 chữ số) dùng để kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ, không phải nộp hồ sơ đăng ký thuế.
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử nước ngoài được cấp mã số thuế 10 chữ số để thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam (nếu có), theo quy định đối với nhà cung cấp ở nước ngoài của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mã số này được sử dụng để kê khai, nộp số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng nước ngoài.
Hoạt động bán hàng online là một hình thức kinh doanh và phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật khi đạt ngưỡng doanh thu. Tuy nhiên, việc xác định chính xác doanh thu, quản lý các khoản thu nhập và tự kê khai, tính toán số thuế phải nộp là một quy trình phức tạp, tiềm ẩn rủi ro sai sót.
Để đảm bảo tính chính xác, tuân thủ đúng quy định và đơn giản hóa quy trình này, việc sử dụng một công cụ chuyên nghiệp như phần mềm AMIS Thuế thu nhập cá nhân là giải pháp tối ưu. Phần mềm giúp tự động hóa việc tổng hợp thu nhập và tính toán chính xác số thuế phải nộp, giảm thiểu rủi ro pháp lý cho người kinh doanh.
- Xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
- Đăng ký MST cá nhân
- Đăng ký người phụ thuộc
- Quyết toán thuế TNCN hàng năm;
- Kê khai thuế TNCN hàng tháng/quý/lần phát sinh;
2.2. Siết chặt livestream
- Nguồn gốc hàng hóa
-
- Dự thảo Luật Thương mại điện tử mới siết chặt quản lý hoạt động livestream bán hàng, yêu cầu người bán định danh rõ ràng và chứng minh nguồn gốc hàng hóa. Nội dung livestream phải được giám sát theo thời gian thực, nghiêm cấm quảng cáo gây hiểu nhầm về công dụng, xuất xứ hàng hóa.
- Sàn TMĐT phải phối hợp kiểm tra, loại bỏ sản phẩm vi phạm trong 24 giờ; công khai tiêu chí hiển thị sản phẩm, tăng minh bạch và cạnh tranh lành mạnh. Người bán chỉ tiếp tục hoạt động lâu dài nếu tuân thủ quy định.
- Luật dự kiến bảo vệ quyền lợi cả người tiêu dùng và nhà bán hàng: mở rộng quyền lựa chọn đơn vị logistics/thanh toán, kiểm soát ưu tiên hiển thị sản phẩm…
Dự thảo luật Thương mại điện tử dự kiến có hiệu lực đầu năm 2026, sẽ có nghị định hướng dẫn và chương trình đào tạo hỗ trợ nhà bán hàng tuân thủ quy định mới.
- Tăng quản lý thuế với người nổi tiếng/influencer bán hàng qua livestream
-
- Người nổi tiếng, youtuber, tiktoker, streamer… nếu phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh online, kể cả livestream bán hàng, đều có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế như các cá nhân, tổ chức khác.
- Cơ quan thuế đã tăng cường giám sát, lập danh sách các cá nhân, doanh nghiệp có doanh số lớn từ thương mại điện tử, đưa vào diện kiểm tra, phân loại rủi ro, xử phạt vi phạm.
- Việc đồng bộ hóa mã số thuế cá nhân với số định danh công dân đã cơ bản hoàn thành, giúp kiểm soát chặt nghĩa vụ thuế của cá nhân, kể cả các trường hợp từng có nhiều mã số thuế do thay đổi giấy tờ tùy thân.
3. Các loại thuế cần phải đóng khi bán hàng online
3.1. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online cần phải nộp các loại thuế:
| Loại thuế | Mô tả | Mức thu (tỷ lệ trên doanh thu) | Ghi chú |
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | Áp dụng với hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ |
|
Không phải nộp nếu tổng doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | Đánh vào thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh |
|
Không phải nộp nếu tổng doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm |
| Lệ phí môn bài | Khoản phí bắt buộc theo bậc doanh thu năm trước | 300.000 đồng – 1.000.000 đồng/năm | Miễn lệ phí cho năm đầu thành lập, hoặc có doanh thu < 100 triệu đồng/năm |
| Các loại thuế khác (nếu có) | Áp dụng cho ngành nghề đặc thù (tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên) | Mức thu tùy từng trường hợp luật chuyên ngành quy định | Chỉ áp dụng với lĩnh vực đặc biệt |
Bán hàng online trên nhiều kênh như website, sàn TMĐT, mạng xã hội… dễ khiến chủ shop loay hoay với việc quản lý đơn hàng, đối soát tồn kho và doanh thu tổng cũng như trên từng kênh.
Thay vì mất hàng giờ để cộng trừ thủ công, MISA eShop sẽ là trợ thủ đắc lực giúp bạn tự động hóa toàn bộ quy trình:
- Tự động đồng bộ tồn kho, đơn hàng từ Website đến Sàn TMĐT về phần mềm
- Báo cáo doanh thu chi tiết, minh bạch từng kênh bán.
- Tổng hợp dữ liệu lên tờ khai thuế chuẩn xác, giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định dễ dàng.
ĐĂNG KÝ NHẬN MIỄN PHÍ PHẦN MỀM + 5000 HÓA ĐƠN & 1 NĂM CHỮ KÝ SỐ TẠI ĐÂY:
3.2. Đối với doanh nghiệp
Doanh nghiệp kinh doanh online phải nộp các loại thuế sau:
| Loại thuế | Mô tả | Mức thu | Ghi chú |
| Lệ phí môn bài | Phí bắt buộc nộp hàng năm cho doanh nghiệp kinh doanh. |
|
|
| Thuế GTGT | Thuế trên giá trị gia tăng của hàng hóa/dịch vụ bán ra (phương pháp khấu trừ). |
|
|
| Thuế TNDN | Thuế trên lợi nhuận từ kinh doanh online. |
|
|
| Thuế TNCN (nhân viên) | Thuế khấu trừ cho nhân viên của doanh nghiệp (nếu có). |
|
|
| Thuế xuất nhập khẩu | Thuế áp dụng nếu nhập hàng từ nước ngoài hoặc xuất khẩu. | Tùy mặt hàng (theo Biểu thuế xuất nhập khẩu). | Áp dụng cho hàng nhập qua sàn TMĐT xuyên biên giới hoặc xuất khẩu trực tuyến. |
4. Cách kê khai và nộp thuế kinh doanh online
4.1. Trường hợp tự kê khai
Cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức bán hàng online trên nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: Facebook, Zalo, website riêng…) hoặc giao dịch trực tiếp ngoài sàn.
Để thực hiện kê khai và nộp thuế kinh doanh online, doanh nghiệp thực hiện như sau:
- Bước 1: Đăng ký mã số thuế điện tử
Đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế hoặc trên Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn Tại đây.
- Bước 2: Đăng nhập tài khoản thuế điện tử
Đăng nhập tài khoản thuế trên website: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Bước 3: Lập và kê khai tờ khai thuế
-
- Chọn phương pháp kê khai
- Điền đầy đủ thông tin doanh thu, ngành nghề, số thuế phải nộp (GTGT, TNCN…).
- Đính kèm chứng từ liên quan (nếu có).
Tham khảo thêm công cụ tính thuế hộ kinh doanh tự động – nhanh chóng – chính xác của MISA chỉ với vài thao tác. Truy cập ngay TẠI ĐÂY
- Bước 4: Nộp hồ sơ khai thuế
-
- Ký hồ sơ điện tử (có thể bằng chữ ký số cá nhân hoặc xác thực OTP).
- Gửi hồ sơ khai thuế qua hệ thống điện tử.
- Nếu thông tin chính xác, nhập “Mã Captcha”, chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.
- Bước 5: Thanh toán/nộp thuế
-
- Chọn chức năng “Nộp thuế điện tử”, điền kỳ tính thuế, số tiền.
- Liên kết tài khoản ngân hàng, xác thực và hoàn tất việc nộp thuế.
- Bước 6: Quản lý hóa đơn
-
- Phát hành hóa đơn điện tử cho khách hàng khi thuộc đối tượng bắt buộc.
- Lưu giữ hồ sơ, giấy tờ, chứng từ nộp thuế để đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết.
 |
Hộ kinh doanh có thể sử dụng MISA eShop để tự động tổng hợp dữ liệu doanh thu, chi phí lên tờ khai thuế – vừa tiết kiệm thời gian, vừa tránh sai sót
|
4.2. Trường hợp nộp qua sàn
Cá nhân, hộ/doanh nghiệp bán hàng trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán điện tử (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…) thì sàn TMĐT thực hiện kê khai, nộp thuế thay cho người bán với cơ quan thuế.
Cá nhân/hộ kinh doanh/doanh nghiệp kinh doanh online qua sàn cần lưu ý thực hiện các bước sau để kê khai và nộp thuế:
- Bước 1: Đăng ký thông tin với sàn
- Đảm bảo đã cung cấp mã số thuế cá nhân/tổ chức với sàn TMĐT.
- Thực hiện ủy quyền (nếu cần) để sàn xuất hóa đơn thay.
- Bước 2: Theo dõi việc khấu trừ thuế
- Mỗi giao dịch thành công, sàn sẽ tự động khấu trừ tiền thuế (GTGT, TNCN) theo tỷ lệ tương ứng. Sàn sẽ kê khai, nộp thuế thay cho người bán với cơ quan thuế.
- Bước 3: Đối soát, xác nhận, lưu trữ
- Định kỳ kiểm tra, đối soát báo cáo doanh thu và số tiền thuế đã bị khấu trừ trên nền tảng.
- Lưu giữ hóa đơn điện tử hoặc chứng từ thanh toán do sàn cung cấp.
- Nếu có doanh thu ngoài sàn, phải tự kê khai, nộp thuế phần này như mục 4.1.
- Bước 4: Trách nhiệm bổ sung
- Đảm bảo thông tin, hồ sơ pháp lý cá nhân/doanh nghiệp trên sàn luôn cập nhật, chính xác.
- Kê khai và nộp các khoản thuế/phí khác (nếu có) phát sinh ngoài doanh thu đã được sàn khấu trừ thuế.
4. Mức xử phạt khi người bán hàng online chậm nộp thuế
Cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp chậm nộp thuế có thể bị phạt tiền hoặc xử phạt hành chính tùy vào thời gian chậm nộp. Căn cứ theo quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP về mức xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
| STT | Thời gian chậm nộp | Mức phạt |
| 1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| 3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
| 4 | Một trong các hành vi sau:a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
| 5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.” | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
5. Giải đáp một số thắc mắc về bán hàng online
Câu 1: Chính thức thu thuế bán hàng online từ năm nào?
Việc thu thuế bán hàng online tại Việt Nam chính thức được triển khai từ năm 2020, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nghị định này quy định chi tiết về việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. Các cá nhân và doanh nghiệp bán hàng qua các nền tảng trực tuyến như Facebook, Shopee, Lazada, Tiki, và các website bán hàng sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Cụ thể, từ năm 2020, những người kinh doanh online có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải đăng ký và nộp thuế theo dạng thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các nền tảng thương mại điện tử cũng có trách nhiệm cung cấp thông tin về người bán cho cơ quan thuế để đảm bảo việc thu thuế được thực hiện đầy đủ.
Câu 2: Bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không?
Tùy vào từng trường hợp cụ thể mà tổ chức/cá nhân có thể đăng ký hoặc không cần đăng ký kinh doanh khi bán hàng online, cụ thể:
- Trường hợp cá nhân bán hàng online theo hình thức tự phát, không có cửa hàng thì không cần đăng ký kinh doanh mà chỉ cần đăng ký MST theo mẫu 03-ĐK-TCT.
- Trường hợp cá nhân/tổ chức kinh doanh bán hàng online có cửa hàng, hoạt động bán hàng thường xuyên và liên tục thì cần phải thực hiện thủ tục xin giấy phép kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.
Câu 3: Bán hàng trực tuyến thuộc hoạt động kinh tế nào?
Bán hàng trực tuyến thuộc hoạt động kinh tế trao đổi. Hoạt động này có nhiều ưu điểm như không tốn chi phí thuê mặt bằng, tiện lợi cho người tiêu dùng… Tuy nhiên, hoạt động này cũng có những hạn chế như mất thời gian chờ đợi để nhận hàng hóa, sản phẩm không đúng với thực tế…
Hoạt động kinh doanh online khi đạt mức doanh thu theo quy định sẽ phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Trên thực tế, việc tự xác định doanh thu chịu thuế và tính số thuế phải nộp thường phức tạp, tiềm ẩn rủi ro sai sót nếu xử lý thủ công.
Để đảm bảo tính chính xác, tuân thủ đúng quy định và đơn giản hóa quy trình này, việc sử dụng một công cụ chuyên nghiệp như phần mềm AMIS Thuế thu nhập cá nhân là giải pháp tối ưu. Phần mềm giúp tự động hóa việc tổng hợp thu nhập và tính toán chính xác số thuế phải nộp, giảm thiểu rủi ro pháp lý cho người kinh doanh.
>> Trải nghiệm miễn phí ngay AMIS Thuế TNCN để đơn giản hóa công tác quản lý thuế và đảm bảo tuân thủ các quy định mới nhất Tại đây hoặc điền thông tin dưới form sau:
